税收滞纳金在汇算清缴报表中如何填写？

亿企赢小编相信，在形形色色的会计生涯中，罚款和滞纳金这一项每位会计同仁多多少少都遇到过。虽然每次小心谨慎，但终归有时候百密一疏，事情已经发生，那么后续就要做好善后。缴纳税收滞纳金拿到单据后怎么做账，汇算清缴时又如何填报，亿企赢小编这就和大家一起探讨一番。

假设A公司2016年9月交纳2016年3月少交的税款若干，并处以税收滞纳金1000元，补税款暂不提及。税收滞纳金会计分录如何记录？2017年进行汇算清缴时如何填列报表？

9月缴纳税收滞纳金时：

借：营业外支出——税收滞纳金           1000元

贷：银行存款                     1000元

月末结转

借：本年利润                  1000元

贷：营业外支出——税收滞纳金       1000元

根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令2007年第63号）

第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（三）税收滞纳金；

在汇算清缴时，计入营业外支出的税收滞纳金就得剔除调增。

1、填写下表A102010一般企业成本支出明细表

2、填写下表105000纳税调整项目明细表