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飞机飞行如何万无一失？ 制造过程如何实现设备零故障？ 复杂手术如何降低风险？ 所有的秘密，都在一张「清单」里。这张清单就是流程。 你会发现人的一辈子都在做一件事，即怎样节省自己的资源。说简单点就是怎样偷懒，说正念点就是怎样轻松工作。流程清单能帮助人们实现这一目的。 流程清单是一种生活工作方式，也是一场观念变革。用流程清单可以持续、正确、安全地把事情做好，摆脱高速生活中的混乱、无序和迷茫。它还能够降低我们工作的失误率，提升工作的效率，让工作更轻松，提升团队的工作士气，这是多么神奇的一件事。 然而很多人并未意识到流程简单，制度就简单，管理也简单，审计也简单的道理。相反，在工作中把简单的流程变复杂很容易，因为人人都想要权利，而把复杂的流程变简单却很难，因为人人都不愿意放弃手中的权利。所以流程审计事半功倍。 流程审计是对业务流程进行的审计。目标是为了确保通过执行流程而实现绩效的多、快、好、省。 审计人员在进行流程审计时，要秉持「流程是业务的载体，从业务中来，到业务中去」的原则，从业务活动入手分析理解流程，流程审计成果最终要能回归到完善业务活动。 流程审计的重点体现在四个方面： 1、流程基础管理工作的规范性； 2、流程的完整性； 3、流程的合理性； 4、流程的可操作性。 请在电脑上阅览这份接地气的审计表单 （图1 流程审计内容） 一是流程的绩效审计：我们常用工具有：流程改进成熟度模型APQC、供应链运作参考模型SCOR。 二是流程设计质量审计：我们从客户、需求、价值、流程范围、流程活动节点、有价值活动的安排来评价流程设计是否到位。 三是流程执行审计：侧重检查符合性、遵从性情况。 四是流程系统性审计：关注流程整体性、框架性、架构性的问题，流程前后的逻辑、文件与文件之间或者流程与流程之间出现冲突、重叠，或者是脱节等问题。 （一）识别关键流程 关键流程指业务价值环节重要的、目前监控较弱的、流程效率低下的、对整体效率影响较大的流程。可采用关键因素识别矩阵，对照关键因素对流程进行「1-5分」的打分，首选分值最高的流程开展工作。 （图2 关键流程识别分析图） 当流程属于关键控制节点，同时流程运作的成熟度并不高时，这种环节易出问题，因此要在这样的环节多设置检查点，进行高频次检查； 相应地，重要程度高但流程运作已走向稳定运营状态的环节发生风险的可能性小，可以设置相对较少的检查点，低频次检查； 流程重要程度和成熟度都较低的环节，不会带来较大的绩效波动，也可以采用低频次检查。 （二）对流程进行现状描述和分析：使用要素法对流程过程进行审核。 （图3流程描述要素表） 这八个问题集中了负责人、资源、输入、输出、支持流程、流程运作、绩效和监测八个方面，也是分析流程的八个有效的切入点。 （三）识别业务流程异常 通过鱼骨图对业务流程异常的因果进行分析，通常从人员、设备、材料、作业标准、环境5个维度分析： （图4 业务流程异常的因果分析过程） 识别流程异常原因需要考虑： ①异常问题为何发生； ②是否看到异常产生的直接原因； ③如果不能，潜在原因是什么； ④如何确定最可能的潜在原因； ⑤如何确定直接原因。 （四）剖析活动问题9要点 此活动的目的是什么？活动可以带来增值吗？可以取消吗？可以与其他活动合并吗？是由恰当的人在运行吗？活动顺序可否调整？是否有替代方式？运作形式是否过于复杂？此流程的检查步骤和环节多吗？ （五）寻找流程优化的空间 运用六西格玛和精益管理工具寻找改进空间： ①这个流程的每个步骤为什么要做，有没有可能做减法？每个流程涉及的活动分为增值和不增值，不增值的活动是否可以做删减？ ②管理建议是否值得，是否符合简洁、直接的运作方式？ ③流程是否足够敏捷，对内外环境有无调节能力？ ④标杆企业的流程如何做，分析业界最佳实践，找出差距，是否有借鉴价值？ ⑤流程的关键控制点是什么，设计的控制点是否真的能够控制业务风险？ ⑥流程中的客户接触点、异常点、关键驱动因素是什么？相关角色和岗位是否匹配？可使用ECRS分析法（取消、合并、重排、简化），按照PDCA的原则开展。 （一）穿行测试： ①正向穿行法 正向穿行是依据流程的设计原理，有顺序地逐一穿行测试。 ②反向穿行法 反向穿行是流程的逆行测试。从流程的最终环节开始，将流程的最终产出物或关联证据进行拆解回溯。把最终产出成果按照「人、机、料、环、法」的结构逐项拆分，拆分后按照流程进行回溯穿行，如测试设备是否符合要求、人员能力是否违规、生产环境是否存在风险、材料是否合规等。 ③截断穿行法 截断穿行法是将全流程截断成若干个阶段，可以依据流程的难易程度来截断，也可以依据现场环境来截断，亦可依据流程节点来截断。 （二）符合性、遵从性测试：内部控制文件及记录，观察业务活动实际情况 （三）实质性测试：抽样测试、分析性复核 （四）访谈：实施流程审计中的访谈法之前，需要进行整体策划，一般会制定访谈审计检查表，可参照下表
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