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现目前，我国的税收征款方式主要有两种，一是查账征收，二是核定征收，它们的区别主要如下： 查账征收是指企业的财务核算制度比较健全，账簿、凭证等资料保存完好，能够据以如实核算，正确计算应纳税款；并在规定纳税期限内向税务机关申请其营业额和所得额，按月或者按季度预缴，年终汇算清缴。（计算公式：应税所得=收入-成本-费用-税金-损失） 核定征收是指企业会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者计税依据明显偏低等其他原因，导致难以确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定应纳税额的一种征收方式。（计算公式：应税所得=成本费用支出额/（1-应税所得率）*应税所得率） 通常情况下，如果你是一个一般纳税人企业，适用查账征收的方式，但因为一些特殊原因（与上游货物提供商合作，给票就涨价；与对方劳务合作，嫌提供票成本高、太麻烦；公司全员财务意识不够，无票支出情况较多。）导致企业缺进项、成本发票，那么贵司的增值税负可能是6%、9%、13%，企业所得税负25%，税费负担压力大。 那么，企业想要减税降费，在合理合规的基础之上，该如何避免无票支出的情况发生，还有哪些方式可以尽最大可能降低企业税费负担？ 以下一些建议，希望可以帮助到有需要的朋友。 一、在真实业务活动交易过程中，尽量向合作单位索取发票；如果确实没有办法取得，那么其他凭证也一定要保存好（如收款凭证、完税证明、分割单、收据等）。 二、建议一般纳税人企业，根据实际业务情况，再成立一家小规模企业；目前小规模的增值税征收率是1%，季度开普票额度低于45万，还能够享受免征增值税优惠。 三、享受国家及地方出台的一系列税收优惠政策： 1、目前小微企业及个体工商户，年应纳税所得额不超过100万的部分，税率仅2.5%；超过100万不到300万的部分，实际税率仅10%。 2、如果企业无票支出情况太多，企业所得税、分红个税负担较重；可以入驻地方税收优惠园区，享受小规模个独、个体核定征收政策；根据行业不同，核定个税0.6%-1.2%，综合税率仅1.66%-2.26%。 3、如果一般纳税人企业查账征收，账面利润虚高，增值税、企业所得税压力大；那么可以选择区域性的税收扶持政策，享受增值税、企业所得税地方财政留存部分的40%-80%的双重扶持。 综上所述，如果企业有真实业务发生，但缺少进项、成本发票，导致账面上利润虚高；企业想要在合理合规的基础之上减税降费，希望以上所介绍的几种方式，可以帮助到大家；还想了解更多详情内容，可与笔者--探、讨。 版权声明：本文章转至《节税宝典》公众号，想要了解税收优惠园区政策详情，请移步《节税宝典》。 |
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