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除去普惠性的税收优惠政策如：小规模增值税减按1%缴纳、高新技术企业所得税减免等。在地方仍然拥有的税收政策可以使企业合理合法节税。 一：有限公司产业扶持政策【通常以总部经济的形式入驻、部分园区对企业的规模有一定要求。】 增值税：地方保留50%，对企业税收扶持地方保留的60%-85%； 企业所得税：地方保留40%，对企业税收扶持地方保留的60%-85%； 个人所得税：地方保留40%，对企业税收扶持地方保留的60%-85%； 该奖励实行月返，企业当月纳税，次月奖励。 例：若某广告公司一年增值税纳税500w，所得税纳税300w。 而享受税收返还政策后可节省增值税：500w*50%*70%=175w. 所得税：300w*40*70%=84w 总计可节省259w的税负。【这里给出的70%比例为一般状况下可给比例，当然园区各地着重点不同，对园区选择的不同也会影响到享受政策的好坏。】 二：个人独资企业核定征收 一些老板和财务可能此时有疑问了，个人独资企业核定征收不是已经暂停了吗？正常的个人独资企业核定征收并没有暂停，被暂停的是股权转让中个人独资企业控股不可以核定征收。正常的个人独资企业核定征收依旧是：缴纳0.5%-2.1%的个人经营所得税，1%的增值税【小规模纳税人据税务总局2022年15号文件，2022年小规模增值税适用3%的免征增值税】，0.06%的附加税，综合税率不高于3.16%。另一种核定方式为定额核定，直接核定所得税税率，通常在0.6%-1%。 例：个人独资企业(小规模，开票200万) 当增值税为1%时： 增值税：200/1.01*1%=1.98万 附加税:*12%/2=0.118万 个人生产经营所得税:200/1.01*10%*20%-1.05=2.91万 综合纳税额:1.98+0.118+2.91=5.008万 综合税率:5.008/200=2.5%
三：自然人代开 自然人代开主要指的是：由于一些企业和个人发生业务往来，但是由于个人无法给企业开具发票，所以企业会出现资金支出，但是没有发票凭证，为了解决这一问题，自然人代开政策给予了企业很大方便。自然人凭借相关合同和身份信息，可以在一些税务局申请代开，正常代开税率比较高，但是在一些有税收优惠政策的地区，代开税率能够低至2.5%【小规模增值税免税后可能会低至1.5%】，并且开票及时1-3个工作日就能代开出来，还会开具完税凭证。 四：灵活用工 灵活用工主要是解决一些企业用工问题，特别是出现雇佣关系多的企业，例如一些设计行业、服务行业等，都会出现临时工的情况，这部分工资支出无法作为成本，企业利润虚高，造成企业税收压力大。此时就可以通过灵活用工解决企业的问题，并且我司合作的灵活用工平台除了代发工资外，还可以开具6个点的专票，作为企业的成本，为企业节省税金支出。 这里笔者要强调的是，无论是哪一种形式的税收政策，都需要依靠真实的业务才能展开。许多企业为了抵扣成本、降低税负，开展虚假的业务关系，在金税四期的稳步运行下，这类业务一旦被稽查出来，解释不清楚业务的开展，便是的不偿失。当然，国家、地方所出台的政策该享受还是要享受。 本文作者：MrYangtaxplan微同。 |
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