一个虚拟案例(案例中的信息和数据都是虚拟的,仅仅用于模拟场景) 小明在参与疫情防控政策落实跟踪审计过程中,对公司采购的常态化防疫物资进行抽样检查。 在抽查到一批口罩的电子采购信息时,小明发现该批次口罩执行标准是QY/123456,第一感觉和自己在药店里买的医用防护口罩不同。 ( 图源:WW ) 带着这个疑问,小明查了一下权威网站的资料,验证了他的敏感性:满足新冠疫情防控要求的一次性防护口罩,对应的执行标准是 GB19083-2010、 YY/T0969-2013。 有没有可能是采购系统数据录入错误呢? 为了确认这个情况,小明还到库房抽取该批次的实物库存进行了核实。核实发现,实物包装盒上印制的执行标准是QY/123456。 基于以上事实,小明撰写了问题情况描述底稿: XX公司XX月XX日采购(订单ID:123456)用于新冠疫情常态化防控的一次性防护口罩100盒(50片/盒)不符合疫情防控执行标准,潜在风险。 小明想,既然这批口罩没有执行疫情防控标准,那是不是对新冠病毒就没有防护作用?这个问题得赶紧向公司管理层报告,采取补救措施。 小明赶紧梳理下思维,准备去向组长汇报 ...... 敏感性很好,但它是快思维这样的案例在审计过程中很常见,但小明具有敏感性,快速发现问题却是典型的快思维。 诺贝尔经济学奖得主丹尼尔·卡尼曼在他的著作《思考,快与慢》认为人的大脑有两套系统:
人类进化的结果就是更容易使用系统1,对乍一看能有判断的事情往往懒得进一步思考,倾向于快速得出结论。就类似于案例中小明的想法“既然这批口罩没有执行疫情防控标准,那对新冠病毒就没有防护作用”。 作为审计人,小明对信息和数据异常具有敏感性、对疑点具有快速核实能力、对问题表现具有准确反馈能力,具备了优秀审计人员的潜质。 审计敏感性很重要,但它也是把双刃剑,很容易产生认知偏差,甚至有可能会误伤。 作为审计人,在保持敏感性的基础上,需要进一步启用系统2,进入批判性思考模式,防止简单归因、认知偏差。 小明还需要做好如下工作,收集信息、分析思考,穿过迷雾,才能进一步确认是不是问题:
想到这些,小明停住去汇报的脚步,又延伸思考了这三个方面,并逐一进行了核实确认。 最终发现QY/123456标准是高于通用标准的,厂商也提供了相关的认证材料,不存在风险。 通过沟通,采购部门也感谢小明的及时提醒,完善管理细节,推进信息透明,进行了公示说明,避免了公司内部一场风波。 小明的复盘处理完这个情况,小明找了个时间,又将这个案例的过程从头到尾过了一遍,充分进行了复盘:
参考文献
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