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与很多企业类型相比，物流运输业、建筑业、农产品加工业都容易遇到一个问题，那就是自己的上游企业没有相应的增值税发票，也就是说该企业需要全部承担6%—13%的增值税。 对于这种进项票少的企业而言，我们需要做的就是尽量降低企业的税率，从而相对而言地降低企业增值税，今天小柳就给大家提供几种办法，不仅对物流运输业有用，凡进项票少的企业都可以考虑，也可以私小柳。
1、转换服务类型 为什么转换服务类型就能有效降低增值税税率呢？（注：针对一般纳税人） 2016年，国家税务总局发布《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，其中第一条附件《营业税改征增值税试点实施办法》规定：“提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%（现为9%）。” 同时，附件还规定：“提供有形动产租赁服务，税率为17%（现为13%）。”
什么意思呢？也就是说如果我们只提供有限动产的租赁，那我们就需要缴纳13%的增值税，而如果我们提供的是和该有限动产有关的服务，那我们就只需要缴纳9%的增值税即可，这样一来就节约了4%的税负。 我们假设某公司有物流运输的车辆，时常租赁给别人用于物流运输，那么此时的租赁就属于提供有形动产的租赁服务，需要缴纳13%的增值税。但如果我们是提供车辆 司机的物流运输服务，那么我们就只需要缴纳9%的增值税。 所以从事租赁服务的物流企业就可以考虑将单纯的租赁转变为服务，降低增值税。但如果物流企业本身就只从事交通运输服务，或属于现代服务业，那么又该怎么节税呢？
2、人工转为机械 物流企业最显著的特征就是人力劳动比较多，而人力劳动所对应的增值部分都是需要缴纳增值税的，也就是说，企业给员工发工资这部分的支出是无法抵扣增值税的。 所以，如果在条件允许且等值的情况下，如果由机械代替人力完成某项工作，那么在购买或租赁此机械的时候，取得的进项票就能用于抵扣增值税。 我们假设某物流企业的某项工作既可以由人力劳动来完成，又可以通过租赁机器来完成，且人力工资与机器租金都是100万，那么如果采用人力劳动的话，那么就需要全额缴纳增值税（没有抵扣）。
但如果我们采用租赁机器的话，我们 那么采用机器的话，就比选用人工节约了12.62万元。但如果企业没法采用机器代替人工的话，物流企业又该如何节税呢？ 3、拆分为小规模纳税人 看过我们前面几期推文内容的朋友一定记得，在物流行业中因为细分领域不同，所以一般来说物流行业的增值税在6%—9%之间。
而此区间内的朋友，肯定无法运用转换服务类型的办法，也基本上无法采用机械代替人工的办法，那这些企业应该怎样节税呢？ 小柳提供的办法最佳办法就是分立企业，将一般纳税人企业拆分成小规模纳税人企业，那么我们就适用于小规模纳税人3%的税率，且在疫情防控期间，国家重点扶持小微企业将小规模纳税人的税率降低到1%。 从一般纳税人物流企业到小规模纳税人企业，企业增值税直接降低了9倍，且企业不需要纠结进项票的问题，既省心，又切实降低了企业税负。
我们再假设企业本身就是小规模纳税人企业，那还有没有办法能够节税，想把1%的增值税也节约了呢？ 4、控制收入免税 同样是，看过咱们前几期的朋友同样应该记得小微企业的政策优惠。 2021年国家税务总局发布《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》，公告称：“为进一步支持小微企业发展，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。” 什么意思呢？也就是说小微企业只要每月营收低于或等于15万，那该小规模纳税人的增值税就可以享受免税政策。
但企业要怎样才能让企业营收在每月15万或每个季度45万以下呢？ 小柳提供的思路就是控制营收，我们可以通过业务沟通或商定发票开具时间等，将企业营收集中在某一个月或某一个季度，从而使其他月份或季度的营收低于或等于15万，那么就几乎实现了0税负。 除以上办法以外，还有没有其他办法可用于物流企业节税呢？有！关注小柳，咱们下期接着聊或私
5、关于节税 灵活利用税收优惠政策，才是最合理的节税方式。最后，请大家记住“正确的节税才能省钱省心，而错误的节税则 另外，依法纳税是我们每个中国公民应尽的义务。而企业在经营过程中，一定要谨慎处理好各类税务问题，做正确的税务筹划，也可私信柳哲节税！ |
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