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报税季已经接近尾声，大家的个人所得税都报出去了吗？我来说说今年比较常见的一些问题吧。
1 45(2) 和45(3) 今年有特别多的人在报税的时候发现在房地产的处理上有问题，需要缴纳很大一笔税款。 好多人用父母的名义买房，并且放在父母名下做自住房。但实际上这套房子是出租的，于是往年还申报了100%房租收入。 这种状态最多只能维持4年并且要收回自住，然后file 45(3)给税务局要求将这套房子仍然视为自住房处理。 可是有些人来不及File 45(3)就已经将房子给卖了，有些人从来没有收回自住过也把房子给卖了。 如果真的是卖了赚到钱纳税也就认了，可是还有很多人是将房子过户给了子女，好让子女可以继续做抵押贷款再买房子。 虽然只是过了户但是却相当于卖出了房子，于是资本利得需要纳税。可是这一家人实际上并没有从房产过户上拿到过一分钱，保不齐还因为抵押贷款买房而将手上所有的现金都给了出去，现在账户上只有负数。 总之在去年那场房地产抢房大战中，各种状况频出。大家为了抢到房子已经杀红了眼睛。今年安静坐下来才发现自己竟然无意之间卖出了一套房子需要纳税，而且一纳就是好几万。 好多人听说过45(2)和45(3)可以免税，可是其实并知道要怎么使用，去哪里下载这份表格提交？ 其实使用这两个条款并没有表格，只是需要给税务局写一封信报备一下。 45(2)是将自住房改为出租房时当年需要提交，45(3)是将出租房改为自住房之后需要提交。具体的格式，网上倒是有一些范本，大家可以参考。 最后提醒一下那些喜欢买卖房子的人，能不能找个会计师先问问后果再决定是否买卖？否则你剩下的钱不一定够付税的。
2 T5008 这可是老问题了，这是资本利得表格，如果您做股票和基金投资，基本上现在一定会收到这个表格。 这个表格上只有两个数字是最重要的，一个是第20项：成本额，一个是第21项：卖出额。卖出额减去成本额就是您的投资收益，非常简单。 这个表格在最初使用的那一两年里，经常出现第20项也就是成本项为零的状况。因此好多投资者被误报一大笔投资收入。 比如成本是18万，卖出额是20万，那么收入应该只有2万块。但是如果表格失误，成本为零，那么投资者的收入就会是20万。资本利得10万去纳税，那还了得？ 最近几年我看到的基金公司出具的文件都是正确的，最初捣乱的贷款银行如今也不发出这份表格了。 可是我今年又看到了成本为零的T5008，虽然在信件当中附上了另外一份成本表，但是投资者一定要提醒自己的会计师，将成本填写进去。否则损失就太惨重了。 是不是所有的投资成本都不可能是零呢？其实也不是，举个例子，如果你卖出末日期权，不论是看涨还是看跌，等一个礼拜之后期权作废，那么你的成本自然是零，而权利金就是你的收入。 不过我相信卖出期权的投资者应该是少数，所以对于大多数投资者来说，投资成本应该都不是零。 如果你持有共同基金，可能会同时收到T3和T5008，都是资本利得，有什么区别呢？ 如果基金经理调整基金当中的股票，造成资本利得，您会收到T3，如果您自己买卖共同基金带来的资本利得和资本损失，您会收到T5008。
3 分期付款 疫情刚过，很多人的收入还没有恢复，报税之后各种原因可能需要补不少的税。有些人则是收入刚好超过福利收入上限，恐怕要退还政府疫情补贴，等等。 如果您真的没有现金交税，可以打电话跟税务局商量一下，非常简单，就告诉他真的没钱。一般来说税务局会同意您分期付款。一年的税分开12个月来支付，至于收不收利息，就看您怎么谈了。 还有一种情况，就是您明明是支付今年的纳税款，却被税务局误认为是支付明年的分期付款。 如果在您付税一个月以后还收到税务局来信催缴纳税款，不要掉以轻心，去税务局网站上查一下，保不齐您的钱被放入到2022年的预付税款了。 这时只要给税务局写封信让他们调整回来即可。 这种情况通常都会发生在给税务局寄支票的纳税人身上。请在支票上写明是缴纳2021年应纳税款。这样可以避免发生错误。 使用银行来纳税的人，请选择缴纳2021年税款即可，一般不会出错。
4 资本利得和资本损失 好多人在2020年炒股票大赚了一笔，但是在2021年却又亏了回去。2020年缴纳了那么多的税，2021年却又亏的肉疼。缴纳出去的税能不能要回来呢？能。 如果您在2021年申报了亏损，这笔亏损有两种处理的方法，一种比较简单的就是向下顺延，也就是说咱留着以后如果有赚钱的时候，自动冲抵掉这笔亏损之后再纳税。 另外一种是就是向回找，比较简单是找回3年之内的资本利得，只要您知道在当年有那么多的盈利可以冲抵。如果3年之内不够，再往前找也是可以的。 另外，房地产买卖的盈亏也是资本利得，它是可以用股票基金的盈亏来冲抵的。
5 签字 不论您是用纸报税还是给税务局写信申诉，请务必在您的文件上签字。 报税文件上有规定好的签字的地方。 如果您是写信，比如申诉某一年的某个Credit税务局应该给你记上，或者税务局的某个扣款不对之类的，请一定在要信上签字。 今年不止一位纳税人收到税务局来信说申诉无用，因为信件上没有申诉人的签字。 距离报税结束还有一个星期，还没报税的人不要再拖延了。如果退税还好说，如果是欠税，每个月是有1%甚至到10%的罚款，大家千万不要掉以轻心。 |
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