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在五一劳动节前最后一个工作日，小编在共享会计师“悬赏提问”栏目找了4个与发票相关联的问答，组成本期内容，分别涉及免税发票抵扣、个体户开3%专票、季度交租金的会计分录和自然人之间交易的税费等内容，供大家参考借鉴。更多财税知识请关注共享会计师查阅。  463. 我们是一家建筑公司，属于一般纳税人，收到一张免税的苗木发票（供应商自产），可以抵扣进项税吗？应该怎么计算抵扣的税额？ 中级会计师刘倩回答道:  可以抵扣。纳税人收到自产自销免税农产品并取得免税农产品销售发票的，以发票金额×扣除率9%计算抵扣进项税额。 464. 我们是一家专门从事建筑服务的一般纳税人，向一个体户购入一批砂、土、石料之类的建材，请问个体户可以按照简易征收开3%专票或普通发票吗？为什么？ 高级会计师徐芳回答道：  个体工商户办理了税务登记后，就可以申请开普通发票。对不能开具增值税专用发票的个体工商户，如果确需开具增值税专用发票，可以由主管税务机关按有关规定进行代开税率为3%的增值税专用发票。 个体户视同小规模纳税人。小规模纳税人增值税优惠政策： 自2020年3月1日至2022年3月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。 465. 公司每次季度开始时，一次性支付3个月租金，发票也是3个月一次性开来，每月只计1个月租金费用，这个分录要怎么做？ 助理会计师、注册会计师许雨红回答道：  一般情况下，收到发票时： 借：待摊费用-租金 应交税费-应交增值税-进项 (一般纳税人取得增值税专用发票，用于应税项目，否则无此分录) 贷:现金或者银行存款 之后按三个月平均摊销处理： 借：管理费用一待摊费用摊销 贷：待摊费用-租金。 466. 请问自然人和自然人签的居间合同，收款方涉及的税费有哪些？是不是就只交个人所得税按劳务报酬申报？这个税费具体如何交？需要开发票吗？ 中级会计师、税务师刘炳颖回答道：  1）如果按照个人名义签合同和收款，收款方涉及的税费主要就是个人所得税。 居间费是按照个人所得税中的劳务报酬所得缴纳的，需要开发票。 应纳税额（4000元以内）=（劳务费所得-800）×20% 应纳税额（4000元以上）=劳务费所得×（1-20%）×20% 劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率，税赋比较高。 2）在税收园区注册一家个体户，注册在税收园区的个体户，可以享受核定征收，税赋可以大大降低（小编：参看4月27日的文章《高收入劳务报酬怎么节税？｜共享会计师财税分享》）。但国家目前对核定征收的个体户年收入超过180万元的都改为查账征收了。 请根据合同金额合理选择。 是否需要开发票视对方的要求而定。 以上各位会计师的回答代表个人观点，仅供参考。 原创：共享会计师，专注于财税问题咨询解答。 |
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