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点米科技发现，近期财税行业的从业者朋友圈频频被“金税四期”刷屏，不少朋友吐槽：金税三期还没搞明白呢，金税四期就出来了。那么大家口中的金税三期、金税四期到底是什么呢？它的出现又会给企业带来哪些影响？ “金税四期”近期频频出现，源于国家税务总局发布的一则采购意向公告。2020年11月13日，国家税务总局官网公开发布政府采购意向公告，内容如下：
大意是政府要准备采购金税四期决策指挥端的指挥台及配套功能建设项目，目前也仅仅公示出了即将采购需求的概况，现阶段并无法看到更深层面的税务监控功能。 那金税三期又是怎么回事呢？有三期、四期，是不是也有一期、二期呢？ 别急，让小编慢慢介绍~ 金税工程，与“金关”、“金财”、“金融监管”、“金审”等十一项工程统称为“十二金”工程，是我国为实现电子政务重点推进的从中央到地方乃至基层单位统一平台、统一规范、信息数据实时共享的电子信息化建设工程，其战略地位可想而知。 金税工程是结合我国实情，吸收国际先进经验运用高科技手段设计的增值税管理系统，由一个网络、四个子系统构成。一个网络是指国家税务总局与省、地、县国家税务局四级计算机网络；四个子系统分别是增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核子系统和发票协查子系统。它是利用覆盖全国税务机关的计算机网络对增值税专用发票和企业增值税纳税状况进行严密监控的一个体系。 1994年我国增值税税收制度改革后，虽易于公平税负，便于征收管理，但缺乏对纳税人进行监控的有效手段。一些人趁机利用伪造、倒卖、盗窃、虚开增值税专用发票等方式偷、逃、骗国家税款，严重干扰税收秩序和经济秩序。对此，国家决定引入现代化技术手段加强对增值税的监控管理。当时的国务院副总理朱镕基批准启动金税工程一期，于1994年3月底，“金税”工程试点工作正式启动。 从1994年到1998年，增值税交叉稽核系统和增值税防伪税控系统在全国范围内进行推广使用，1995年在全国50个试点单位实施上线，此时的稽核系统主要通过人工采集纳税人提供的发票信息，再由计算机对比发现问题。后因手工采集数据错误率高，城市覆盖面窄惨遭停用。 2000年8月31日，税务总局向国务院汇报金税工程二期的建设方案并得到批准，二期主要改进如下： 1、在全国范围内建立覆盖总局、省局、地（市）局、县（区）局的四级交叉稽核；把原本相互独立的稽核和防伪税控系统进行捆绑，做到数据共享、功能互补，解决交叉稽核中由于人工录入的错误数据；同时把海关增值税完税凭证纳入金税工程。 2、将增值税征管各环节都放在网络上运行，通过采集纳税人的增值税申报信息和税款缴纳信息，对纳税人进行纳税评估和监控。 二期取得的主要成果是增值税交叉稽核系统和发票协查系统在全国范围内联网运行；防伪税控认证子系统在全国范围内推广运行，防伪税控开票子系统已经大规模推广，手写版专用发票也于2003年4月1日正式退出历史舞台。 2013年开始，经过在广东、山东、河南、山西、内蒙古、重庆6个省（市）级国地税局试点后，“金税三期”终于在2016年完成全部推广工作后开始实施。 2018年5月1日，金税三期系统再次升级，完成了营改增国地税收数据整合，实现了五证合一、标准化外部数据接口、银行账户分类及支付结算管理、个人财产数据整合、境外收入情报交换等功能。 2018年8月，金税三期系统再次升级为“自然人税收管理系统扣缴客户端”。金税三期的总体目标就是要建立“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”。 一个平台指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台； 两级处理指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局集中处理； 三个覆盖指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖国地税局并与相关部门联网； 四个系统指通过业务重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务系统为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大应用系统软件。 那现在的金税三期功能到底有多强大？能查出什么呢？
金税三期可以通过大数据监控企业的收入账户、成本费用账户、库存明细账户、往来账户、利润账户、税金账户等信息。通过监控以上信息，可以比对分析出企业是否存在虚开增值税发票、偷税漏税行为、库存账实不一致、个税和社保未如实申报缴纳等问题。 在金三系统中，有太多税务指标会引起税务关注，进而引来税务稽查。如：总局系统对开票企业开票情况、受票企业进项抵扣情况进行自动筛查，能够比对“进项品名”与“销项品名”是否对应合理，开票与抵扣是否正常，与企业实际生产经营能力是否匹配，开票金额增长是否异常，金额波动是否异常等等。 发现异常，就下发“异常名单”通知当地税局检查、核实。企业不注意纳税信用还可能进入全国信用平台黑名单。 那么企业应当如何应对金税系统的变化呢？ 1、合规经营，合规纳税是降低风险的根本； 2、适应征收管理的要求，经营过程中自主监控企业各种业务的合理性； 3、健全各项财务制度，如出差补贴制度，午餐补助制度等； 4、注意各种账外资料、资产保管存放安全性及合理性； 5、“偷漏税合法化处理”是伪命题，没有查不出来的偷漏税，不可存在侥幸心理。 虽然目前还无法了解金税四期的全貌，但通过分析一期到三期工程的发展历程，以及此前国家税务总局等13部委联合发布的《关于推进纳税缴费便利化改革优化税收营商环境若干措施的通知》(税总发〔2020〕48号)可以预测，未来“积极构建动态'信用+风险’新型管理方式，实时分析识别纳税人行为和特征”将会成为金税工程的发展方向。这也对企业税务管理和税务数据管理提出了更高的要求。 企业经营需要一套从业务到财务、税务的完整管理方式，并根据企业管理目标和管理需求，确定内部用于自查的税务风险控制指标，在经营过程中实时监控定期自查，帮助企业实现更贴合业务发展的税务风险管控、集中检查和预先识别。
没有企业因规范而倒闭，只有企业因经营不善而倒闭。 |
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