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本文总结了将在2022 纳税年度生效的新法规以及税收变化，以便您从2022 年的纳税申报中获得最多退税！ 哪些人必须纳税申报？
提交2021年纳税申报表的截止日期 任何有义务提交纳税申报表的人必须在次年的7月31日之前提交。由于2022年7月31日是星期日，因此税务局必须在2022年8月1日之前收到您2021年纳税申报表。注意：如果错过了这个期限，税务局可以收取滞纳金！ 提交 2022 年纳税申报表的截止日期 2023年7月31日 自愿纳税申报截止日期 如果不受强制申报要求，则有长达4年时间提交纳税申报表。评估期总在相关纳税年度后4年的12月31日结束。因此，您可以追溯提交2018年的纳税申报表，直至2022年12月 31日。 提示：主动自愿报税通常是值得的：根据联邦统计局的数据，提交所得税申报表的员工平均可以获得1051欧元的退税。 2022年纳税人会发生什么变化？ 从 2022 年 1 月起适用： 折旧 Abschreibung 由于冠状病毒大流行，2020年和 2021 年的立法机构允许除线性折旧linearen Abschreibung(年度等份折旧)外，所有动产的余额折旧递减（前几年折旧金额较高，之后金额减少）。该规定从2022年1月起不再适用于投资。 养老 Altersvorsorge 可以用来抵税的养老金支出额度每年增加2%，到2022年，您已经可以将 94% 的养老金费用作为特殊费用(Sonderausgaben)申报用于税收目的。但是，特殊费用的扣除额有一个上限：您在2022 年最多可以申请25639 欧元用于税收目的(其中 94% 被考虑在内，即24101欧元)。如果是夫妻共同申报，则可扣除的最高金额翻倍至51278 欧元。其中，94% 也可以免税，即48202 欧元。 新冠奖金 由于新冠病毒大流行，自2020年3月以来，雇主已经能够为员工提供高达 1500 欧元的免税新冠病毒奖金。本规定有效期至2022年3月底。 新冠补助 在2022年3月之前，个体经营者和受新冠病毒相关限制影响的公司仍可以通过过渡和重启援助的形式获得国家支持。 所得税率 为弥补因物价上涨导致的额外税负，所得税税率将从2022年1月起再次调整：下一个更高税率开始的收入限额将分别为增加了 1.17%。42%的最高税率将在2022年适用于58597欧元的应税收入。 单亲减免金额 新冠危机给单亲父母带来了巨大的负担。这就是为什么联邦政府已经将2020年和 2021 年单亲父母的救济金额增加了一倍多：从每年的 1908 欧元增加到4008 欧元。从 2022 年1月起，增加的减免金额将无限期适用。 乘车费用 随着2030 年气候保护计划实施法的出台，自2021 年起，长途通勤者得到了缓解。为了弥补二氧化碳定价带来的额外负担，从 2021 年到 2023 年，从第21公里的单程距离开始，每公里将增加35欧分的距离津贴。从2024年到2026年，通勤津贴将从第21公里增加到38欧分。 应税收入在基本津贴范围内的雇员将不会从通勤津贴增加中受益，因为他们不必纳税。因此，对于他们来说，从2021年到 2026 年有新的流动性奖金——可以立即在2021 年的纳税申报中申请。它是增加的距离津贴的14%（即从第21公里算起4.9欧分)。通勤津贴评估基础仅限于应税收入与基本免税额之间的差额。要求：工作支出费用(Werbungskosten)必须超过 1000 欧元的统一费率。 提示：无论选择何种交通工具，新的距离津贴和交通费都适用，也适用于两个家之间的行程！ 基本免税额 从 2022 年 1 月起，基本免税额将增加240欧元，现在为9984欧元。对于一起评估的已婚夫妇和登记的生活伴侣，基本免税额翻倍，即 19968 欧元。2021 年，基本免税额为 9744 欧元或18844 欧元。只有高于基本免税额的收入才计入应税收入。 房产税改革 房产税改革将于2022年开始实施：土地和房地产将重新估价。新的房产税将从 2025年开始征收。因此，所有业主现在必须在今年向税务局提交房产税申报表。 家庭办公室统一费率 家庭办公室统一税率已适用于 2020 年和 2021 年。由于冠状病毒大流行而在家工作且没有家庭办公室的员工可以在家每天按5欧元的统一费率计算支出，作为收入相关费用计入。企业家可以将家庭办公室统一费率作为运营费用。您最多可以设置 120 天，因此总共可以申请600欧元的抵税。该规定也应在2022年适用。 提示：顺便说一下，工作设备不计入家庭办公室统一费率。应该出于税收目的单独扣除它们！ 短期工作 与新冠疫情相关的短期工作特别规定已延长，现在最初有效期至2022年6月末。最迟在2021年3月之前有权获得短期工作福利的任何人都可以领取最长28个月的短期工作福利，最长可到2022 年6 月结束支付 60%（有孩子的家庭为 66%） 70%（有孩子的家庭为 77%）和从第 7个月到净工资损失的 80%（有孩子的家庭为 87%）。在 2022 年 6 月 30 日之前，短期工作(最高 450 欧元/月）的小型工作也免于扣除。遗憾的是，从2022 年起，雇主对短期工作的补贴将不再免税，将计入应税工资。 如果您每年收到超过410 欧元的短期工作福利，就有义务提交纳税申报表！ 废除压缩纳税申报(Komprimierte Steuererklärung) 从 2022 年起，只能以完全电子方式或完全使用纸质表格提交纳税申报表。税务机关已取消压缩纳税申报表，以减少工作量并促进数字化。从2021 年的纳税申报表开始，中间方式(在线准备纳税申报表并打印压缩的纳税申报表并邮寄)）不再可能。 特别负担减免 如果年度费用（例如特殊费用、特殊负担或与收入相关的费用）超过600欧元，您可以向税务局申请所得税减免。然后将免税额输入税表中的所得税减免特征 (ELStAM)，这一年支付的所得税相应减少。 提示：税务局已经考虑了1000 欧元与工作相关费用(Werbungskosten )以及年度负担600欧元，因此特殊负担相关费用必须至少为1600欧元以上。 注意：工资税减免额要求在下一年提交纳税申报表，除非2022年的总工资不超过 12550 欧元（配偶联合评估为 23900 欧元）。 食品增值税 Mehrwertsteuer Gastronomie 食品（不包括饮料）7%的销售税率将继续适用于餐饮业，直至2022年底。 最低工资 法定最低工资将从每小时 9.60 欧元增加到 2022 年 1 月 1 日的每小时 9.82 欧元。2022 年7月1日，它将提高到 10.45 欧元。新联邦政府希望按照联盟协议的规定，从 2022年10月起将最低工资提高到 12 欧元。 实物免税福利 Steuerfreie Sachbezüge 实物福利（例如工作票、商品或燃料券）的每月免税限额将提高到50 欧元。此前，实物福利最高可免税 44 欧元。如果实物利益的价值高于免税限额，则必须对全部货币利益征税。您总共可以获得每个日历年600欧元的免税福利。但请注意：每月50 欧元的免税限额不得超过，一次性免税付款是不可能的。 赡养成本 Unterhalt 有需要的亲属（例如儿童、前配偶或不再享有儿童福利的成年子女）的赡养费可以申报为特殊税负，最高可达基本免税额。因此，在 2022年，可扣除的维修费为9984欧元。赡养费属于“特别的非正常负担” „besonderen außergewöhnlichen Belastungen“。 搬家费用 与工作相关的搬迁的其他搬迁费用的统一费率搬迁费将从 2022 年 4 月 1 日增加到受益人的 886欧元（之前为 870 欧元），家庭中每增加一个人（之前为 580 欧元）将增加至 590 欧元。 利息费用 2021 年 7月，联邦宪法法院宣布之前每年 6%（每月 0.5%）的欠税和退税利率违宪。立法者必须在 2022 年 7 月之前决定降低利率。该变更将从 2019 年 1 月 1 日起追溯适用。   厌倦了复杂的税务表格或昂贵的税务顾问？通俗易懂的税务指导会在 17 分钟内指导您安全地完成纳税申报表，并指出所有可扣除的费用 - 为您提供最佳的退税！税收计算器会实时显示预期的报销金额。您还将了解您是否有义务在输入期间提交纳税申报表。 |
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