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汇算清缴申报软件一打开,很多人看到这一大堆表格,就被吓的头疼，其实有些表你是不用填的。本期，我们以小型微利企业为例和大家一起来分析一下，年度汇算清缴到底应该填写哪些表。 一、企业所得税年度纳税申报表填报表单体系 《企业所得税年度纳税申报表(A类, 2017年版》(下称申报表)适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人填报。申报表共37张，包括: A000000企业基础信息表A100000企业所得税年度纳税申报表(A类) 收入费用明细表6张(A101010、A101020、A102010、A102020、A103000、A104000) A105000纳税调整项目明细表及12张2级附表(A105010-A105120) A106000企业所得税弥补亏损明细表税收优惠明细表的5张2级附表 (A107010-A107050)及4张3级附表(A107011、A107012、A107041、A107042) A108000境外所得税收抵免明细表及3张2级附表(A108010-A108030) A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表及1张2级附表A109010 二、小型微利企业年度汇算清缴申报需要填报的报表 A000000表主要反映纳税人的基本信息，A100000表是纳税人计算申报缴纳企业所得税的表，汇算清缴的数据最后都要汇总体现在这张表上。所以，所有纳税人都必须填写企业基础信息表和主表。 依据国家税务总局公告2018年第58号规定,小型微利企业免于填报6张收入费用明细表，上述表 单相关数据在主表中直接填写。小型微利企业可结合自身经营情况选择其他表单填报，未发生表单中规定的事项无需填报。但这里需要重点强调的是填表说明中的一些明确规定，例如: A105050表，纳税人只要发生相关支出,不论是否纳税调整，均需填报。企业在其存续期间是不可能不发生人力资源成本的，所以这张表基本上是需要填报的。 A105070表,纳税人发生相关支出(含 捐赠支出结转),无论是否纳税调整,均应填报本表。当然，若纳税人没有捐赠支出也就无需填写，只要有捐赠支出，即使不涉及调整也需要填写数据。 A105080表，适用于发生资产折旧、摊销的纳税人,无论是否纳税调整，均须填报。每个企业都有固定资产,其存续期间也是不可能不发生资产折旧的，所以这张表基本上是需要填报的。 A105120表，适用于发生贷款损失准备金的金融企业、小额贷款公司纳税人填报。只要会计上发生贷款损失准备金，不论是否纳税调整，均需填报。 A105000表，作为，上述纳税调整附表的归集汇总表,所以是需要填报的。 通过上述剖析可以看出，其实小微企业涉及的表格并不多，若没有太多调整事项，填报的表也就是几张。 |
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