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小规模纳税人虚开发票的特征。12、小规模纳税人公司开票金额快达到免征额临界点的时候经常出现作废发票现象，增值税普通发票作废比例异常或者大量开具红字发票现象。13、小规模纳税人公司同一IP地址传输多户纳税人开票数据或者IP地址与注册地址不同、IP地址变动频繁、公司登记地址多为住宅小区某楼层某室，明显不适合对外经营等。14、小规模纳... 阅24 转0 评0 公众公开 22-06-04 16:04 |
[原]丢失发票的处理 丢失发票的处理。纳税人丢失发票的发票联、抵扣联后，无需前往税务机关申请开具《丢失值税专用发票已报税证明单》，可凭相应发票的其他基本联次复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件（注意一般销售方的记账联不要求加盖发票专用章，如果受票方丢失发票联和抵扣联，需要对... 阅7 转1 评0 公众公开 22-06-04 16:03 |
发票“真实性、合法性、关联性”的理解。根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号文件）第七条的规定，企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查，以证实税前扣除凭证的真实性。国家税务总局2018年公告第28号第二条 本办法所称税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳... 阅1339 转9 评0 公众公开 22-06-03 15:53 |
不合规发票的涉税风险及应对。《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发[2008]88号）第二条第（三）项第3款规定：“加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据。”《网络发票管理办法》（国家税务总局令第30号）第七条规定：“单位和个人取得网络发票时，应及时查询验证网络发票信息的真实性、完整性，对不符合规定... 阅172 转6 评0 公众公开 22-06-03 15:52 |
[原]不合规发票的界定标准 根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号） 第一条的规定，自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号） 第二条规定，销售方开具增值税发票时，... 阅713 转6 评0 公众公开 22-06-03 15:52 |
例：甲企业在预缴2022年第1季度至第3季度企业所得税时，实际应纳所得税额和减免税额的计算过程如下:第一季度:甲企业不符合小型微利企业条件，应纳所得税额为20万元，实际应纳所得税额:20X 25%=5万元，本期应补所得税额5万元，已缴纳所得税额5万元，减免所得税额: 20X25%-5=0 万元。 阅36 转1 评0 公众公开 22-06-02 08:48 |
[原]印花税 印花税。一、 印花税的应税凭证。（1）自2019年1月1日至2021年12月31日, 对增值税小规模纳税人减按50%征收印花税（不含证券交易印花税）。（2）自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。三、单据作为合同使用的，也需要缴纳印花税。政策索引:《中华人民共和国印花税暂行条例》... 阅10 转0 评0 公众公开 22-06-02 08:48 |
[原]财政补贴收入的涉税风险 根据企业所得税法及其实施条例的规定，不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金,企业取得的由国务院财政、税务主管部门]规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。其中,根据《关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税[2011] 70号)规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门]及其他部门取得... 阅57 转0 评0 公众公开 22-06-02 08:47 |
[原]发票的一些常见问题 发票的一些常见问题。发票只盖清晰的发票专用章。销售方开具的红字发票，是否需要交给购买方?根据相关规定，购买方取得专票已抵扣的，由购买方根据问题4处理后，销售方可开红字发票，需要将红字专票对应的联次(发票及抵扣联)交给购买方。转登记纳税人自转登记日的下期起，发生业务交易的，应当按征收率开票;转登记日前已做增值税专用发票票种核... 阅21 转1 评0 公众公开 22-05-31 11:20 |
开具汇总办公用品、食品等发票，必须附上税控系统开出的《销售货物或者提供应税劳务清单》，外加盖上发票专用章，A4纸自行打印的，一律不行！三、发票涉税风险点。风险12：大额费用支出发票证据链不充分有可能带来没法税前扣除的风险。风险13：在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，同一IP地址对外开具发票，有虚开发票嫌疑。风险14：开... 阅4 转0 评0 公众公开 22-05-31 11:01 |
