 企业一般来说最大的两个税种： 1. 增值税。 2. 企业所得税。 增值税其实就是在生产经营过程当中，比如采购的时候有进项，卖出去有销项，用销项和进项减完以后的那个数来交税。 企业所得税就是我挣钱了，收入减了成本费用，然后我用利润乘以25%来交企业所得税。 这是大概的一个税种的问题，详细的在此就不多加描述了，而且相信大家做企业的，对这两个税是怎么回事应该很清楚，那么现在我们看一下数据分析。 如上图，比如说我需要收对方11300块钱的款项，但是我们在做账或者是交税后，是要进行价税分离的，要把增值税分离出来，上图中，左边有点像利润表，右边就是增值税，而增值税是不在利润表里边的价外税。 曾经有一个学员问我说利润表里面为什么没放增值税？然后我就问他了，我说那你做利润表的时候，你收入成本费用含税了吗？他说没含税，我说对呀，他是不含税的，所以增值税是在价外的。 那么不含税的收入是1万，假如咱们是一个销售货物的企业，那我们适用的是13%的税率，增值税收入对应的是销项，销项就是1万x13%是=1300。 左边会发生一些成本，因为公司有采购费用，成本发票和费用发票拿到以后是可以抵扣进项的，而这个也是不含税的，放到左边的利润表里边，但是税款要放在右边因为是有发票的，所以是可以作为减项少交税的。 收入减完成本费用以后都是不含税的，得出来就是我们的利润，而大多数企业适用是25%的企业所得税，用最终生成的利润1500乘以25%等于375万的企业所得税，交完税以后1500减去375就是我们的净利润。 上图右边增值税，开了发票的叫销项，拿到的发票叫进项，销项减掉进项以后就是要交的税，虽然说我们的税率是13%，但是实际上交的是195万，这样看其实一般纳税人的税负远远没有我们想象的13%那么高，它可以减进项。 那么税务会关注我们什么问题？ 成本费用越大利润就会越小，如果你把一些费用加大了税务局是不认可的，因为你无形中加大会少交税，所以税务关注的就是成本费用有没有多做，这是关于企业所得税，税务关注的问题。 增值税会关注什么？销项税开多少发票基本上是定了的，那税务关注的就是我的进项有没有多减，如果进项税越大，那么增值税就会交的越少，税法也规定了好多东西是不让抵扣绩效的。 作为管理层，你应该关注一下成本费用有没有多做，然后绩效税额是不是多抵了，这个是税务机关关注的，其他的相对来说，税务关注的角度要稍微少一些。 那税务稽查的高风险项目有哪些呢？ 第一个，空壳公司。 这种公司没有经营地点，也不买固定资产，正常的企业需要买设备，要租房子，也要买一些办公用品，招聘相关的人员进行业务的开展，而这种空壳公司啥都没有，但是章程、营业执照、公章这些文件他全都有，这个就叫空壳公司。 这种公司风险非常的大，比如甲公司为增值税一般纳税人，由于利润较大，便又成立了个一家小规模纳税人公司，每个月除给甲公司开具大约近10万元的费用发票外，没有其它经营业务。 目前小规模纳税人一个月的营业额在15万以内是免增值税的，而他开了票以后这边不用交增值税，但是那边却可以抵利润少交所得税，有些公司用这种方式互相开票，但是要记住咱们税法的规定，一切都是基于真实的业务发生的，它没有真实的业务，就是虚开发票，所以这种空壳公司是税务机关一定会关注的。 他会检查一下这两个公司，经常开票又没有任何的费用产生，只有开发票这么一个动作，没有员工、工资、设备，那么他就会关注这小规模纳税人的把票开给谁了，所以这种风险是非常高的。 第二个，长期零申报。 开了一个公司，但是报的税中所有数据都是零，那就显示着还没开始生产经营，一个公司正常去筹备没问题，但是你做企业是干嘛的？肯定是挣钱的，你不经营，所有数据都是零，那就有问题了。 第1个风险，被罚款。 第2个风险，会被税务机关列为重点关注的企业和非正常户。 如果企业被列为重点关注，那么你就无法买发票了。 第3个风险，影响纳税信用级别。 目前纳税信用级别是5个，a级和b级是比较好的，c和d就比较糟糕了，如果你被评为c和d，那别人都不爱跟你做生意了，因为你的信用不好。 第4个风险，核定征收。 如果被查到以后，你说你没收入，那税务机关就会去看看你有没有成本费用，他会用成本费用反推一个收入出来，这叫核定征收，你不主动申报，我给你核定了，你来给我申报。 第5个风险，发票减量。 你不是没业务吗？那你也不要申请这么多发票，一个月给你5份、10份的，这个也很要命。 第三个，少交或不交社保的企业。 1. 用工30天以内没给员工参保。 按照劳动法还社保相关法规，试用期就应该给员工交社保，所以30天内你还没交，那肯定会被关注到的，因为现在社保已经入税了，税务机关来征管了。 2. 长期按社评最低基数缴纳社保。 每年的七月份会根据员工上年的平均工资，算一个基数来缴税，如果长期按最低的缴，那以后也会被监控到，因为社保入税以后，你的社保基数税务机关能看到了。 3. 不按实际人数来交保费。 有些员工说你不用给我交保险，我自己来承担，但是这个对企业来说风险非常大，因为有些员工说的很好，但是等他离职以后，就把公司给告了，这种风险也是有的，先不说他告公司的风险，不按实际人数交保险，这个就是违法行为，他不交是他的事，但你一定要给他交上。 4. 没有把奖金绩效作为缴费基数。 这个和第二种情况有点像，其实奖金绩效也是第二年要算一个平均数，作为社保缴税基数的。 5. 挂靠/代缴社保。 比如有些人他不上班，然后把社保虚挂在一个公司名下，那这种情况也是要注意的，这个相当于骗保的性质了，甚至比较恶劣，你帮他在骗保，这个也是不允许的。 以上是关于税务稽查的一些高风险项目，但篇幅有限，还有更多项目没有完全描述，如您需要，可以点击下方课程图片查看，希望对您有所帮助。 |
|
|
