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来源：供应链Finance智库
01 保理业务概念及营业范围 保理是指卖方、供应商或出口商与保理商之间存在的一种契约关系。根据该契约，卖方、供应商或出口商将其现在或将来的基于其与买方（债务人）订立的货物销售或服务合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商为其提供贸易融资、销售分账户管理、应收账款的催收、信用风险控制与坏账担保服务等服务中的至少两项。
02 业务流程 模式一：
业务操作流程如下： （1）卖方以赊销的方式向买方销售货物； （2）卖方将赊销模式下的结算单据提供给保理公司，作为受让应收账款及发放应收账款收购款的依据，保理公司将收到的结算单据的复印件提交给合作银行，进行再保理业务； （3）银行在审核单据，确认无误后，将相关融资款项划至保理公司的账户中； （4）保理公司将收到的银行融资款项划至卖方在合作银行开立的账户中作为应收账款购买款； （5）应收账款到期日，买方向保理公司偿还应收账款债权。 模式二：
业务操作流程如下： （1）卖方以赊销的方式向买方销售货物； （2）卖方将赊销模式下的结算单据提供给保理公司，作为受让应收账款及发放应收账款收购款的依据，保理公司将收到的结算单据的复印件提交给合作银行，进行再保理业务； （3）银行在审核单据，确认无误后，将相关融资款项划至保理公司的账户中； （4）保理公司将收到的银行融资款项划至卖方在合作银行开立的账户中作为应收账款购买款； （5）应收账款到期日，卖方向保理公司回购应收帐，偿还应收账款债权。
03 保理业务的流程大致可以分为授信前和授信后两大阶段。 1、授信前流程 在授信审批前，对有关客户尚处于前期接触洽谈阶段，对其情况需要深入地了解。 主要通过现场调查、电话询问及访谈、尽职调查等手段来收集资料，进而对客户是否适合做保理、是否有融资需求以及是否能够按期归还保理融资款作出基本的判断。 对有保理融资需求且通过授信审批的客户，保理公司根据前期设计的保理业务方案，以自有资金或者通过其他资金渠道取得资金，对相关客户进行融资。 授信审批阶段需要重点关注资金方对该保理业务风险的判定以及其可操作性，只有在资金方认定该保理业务风险可控且风险和收益相匹配、可操作性强的前提下，保理公司才有可能从资金方融得资金。 2、授信后流程 按照保理业务的操作流程，在保理商对客户进行授信后，需要对其进行贷后管理、定期催收账款并在还款后核销账款等操作。 （1）提供咨询：向客户介绍业务情况和提供咨询服务。保理商向供应商提供保理业务的咨询服务，介绍保理的特点、优势及供应商采用保理业务对业务发展的好处，分析保理业务对于加快供应商资金周转、减少资金压力、缓解供商矛盾、降低费用成本、化解货款风险的好处。 （2）了解客户：了解客户市场情况和资金需求。保理商在与客户接触后，了解供应商的市场情况和资金需求，了解供应商的供货单位的大致情况为下一步供应商能否提供保理业务做初步评估。 （3）审验客户：审核客户营业证件和以往营业状况资料，核对与买方的赊销合同，保理商在初步确定开始保理业务的同时，要求供应商提供相应的营业证件，包括但不限于：营业执照、财务报表、审计报告、保理业务申请表、与买方签订的供货协议。此阶段又称客户考察阶段，主要考察应收账款是否适用于保理、卖方的生存能力、卖方的业务量等内容。 （4）项目评估：评估客户市场状况、买方付款信用、销售状况，并做出评估报告。保理商根据供应商的保理申请资料和市场调查结果来评估客户市场状况、行业状况、销售状况、保理额度的支付状况，以及买方商业信用、付款状况、销售状况、风险状况，进行客户需求分析以及保理品种的选择，并做出评估报告。 （5）授信：审核业务记录和评估报告，进行内部核准。保理商在对供应商的各项资料初步审验合格后，对评估报告及其风险进行审核，并召开授信审查委员会议，进行内部授信。 （6）谈判签约：与客户和零售商签订双方或三方合作协议。保理商在审批完对供应商的保理业务后，与供应商签订《保理协议》，并根据授信决议落实相关的工作。 （7）建账放款：供应商在签署合同后，并办完相应的担保手续，在提供全部有效单证后，保理商要为卖方客户建立销售分户账。 客户提交融资申请并将反映真实交易的发票、物流、发货、收货、验收等单据交由保理商核对无误后，保理商根据保理协议进行放款。 （8）账款管理：在保理业务开展后，保理商根据供应商的业务状况、销售情况开展供应商的应收账款的管理，监督供应商的货物流向、进货情况、销售动向。并对买方的日常状况进行充分了解，控制结算风险，保证货款回收。 （9）账款催收：在应收账款到期后，保理商根据保理合同约定与买方对账并催收到期货款。 （10）回款销账：保理商根据合同约定向买方收取货款；买方不付款的，对供应商实施应收账款反转让以实现回款。 （11）逾期处理：对逾期未偿还的应收账款，保理商依据保理协议的约定，督促卖方解决商业纠纷等事宜，对买方进行催收；属于信用风险且承保的，按约定保理商承担付款责任；未承保且不能在约定期限内解决纠纷的，保理商对供应商反转让应收账款并行使追索权。 随着金融环境的变化，加上市场经营的磨砺，商业保理行业发展也进入了变革成长期。发展初期，保理业曾经辉煌无限，经过不断发展，商业保理企业已累计提供应收账款融资达3万亿元，但2020年，商业保理企业注、吊销激增，行业瓶颈凸显。究其原因，核心企业确权难、再融资难、融资贵、风险控制难等诸多行业痛点，令保理企业频频遭遇困境，也成为行业发展的桎梏之一。 |
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