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XX市审计局： 收到审计报告后，市城管执法局高度重视，召开专题会议，对报告中提出的问题进行认真分析研究，会议一致认为，报告是客观的、实事求是的，针对问题，结合我局工作实际，对标对表，报告如下： 一、整改内容及整改成效 （一）重大事项未进行会议研究或未按照研究内容执行问题 问题表现： 1.未执行经党组集体研究决定事项。2020年党组会议研究时决定发放控违绩效奖41人次，金额为465000元。2020年12月实际发放控违绩效奖385500元，35人次，每人金额500元至23000元不等。实际发放人次少于会议记录人次6人，实际发放金额少于会议研究金额79500元。 2.部分重大支出项目未经集体会议讨论决定。2020年4月发放自收自支及增人不增资人员2018年目标考核奖金共计750000元，5000元/人，共150人,无会议研究记录。 整改措施： 一是严格按照《行政事业单位内部控制规范（试行）》的要求，执行重大支出项目经集体会议讨论决定。 二是凡涉及重大决策事项，严格执行“三重一大”相关规定，对大额资金支出进行会议研究决定。 整改成效：已整改。一是严格按照《行政事业单位内部控制规范（试行）》的要求，执行重大支出项目经集体会议讨论决定，同时已经决定重大经济事项[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可查阅获取,内审网注]不得随意变更；对局党组会决定的内容不打折扣、不搞变通，提高执行力，严格执行党组会研究决定；提高党组会议题内容的准确性、时效性，对不成熟议题坚决不上，同时对党组会研究决定的内容如有更改，更改内容需再次召开会议党组会研究。二是严格落实财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）第十四条第三款“重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更”的规定。对单位发生的重大决策严格执行“三重一大”相关规定，对大额资金支出（超过5000元）进行会议研究决定。 责任领导：XXX；责任科室：办公室；责任人：XXX （二）未按规定缴纳社会保险费5412500元问题 问题表现：2014年10月至2019年10月，因历史遗留原因，执法大队未开通机关事业单位养老保险账户，单位按月扣除工作人员养老保险个人承担部分，但未缴入税务局账户，期间共有71人5412500元欠款待清算。现仍未缴纳相关欠款。 整改成效：已整改。按照《社会保险费征缴暂行条例》规定，核实单位养老保险账户，积极与市财政局对接，筹集资金5412500元缴纳欠款，现欠款已补缴完毕，同时我局将按月向社会保险经办机构申报应缴纳的社会保险费数额，避免此类问题发生。 责任领导：XXX；责任科室：装备财务股；责任人：XXX 整改成效：已整改。根据《城市管理执法办法》（住房和城乡建设部令第34号）依法、全面、客观收集相关证据，将案卷统一规范编号，建立行政处罚台账，完善了《案卷管理制度》，杜绝再次出现案卷错号、漏号、重复的现象。 责任领导：XX；责任科室：法制股；责任人：XXX （四）合同签订不规范问题 问题表现：城管局与中国电信XX分公司签订《中国电信天翼领航网络无忧（尊享版）信息化服务合作协议》合同时，双方无代表签名。签订《天翼对讲合作协议》合同时，双方无代表签字、无签订日期。具体负责人不能确定。 整改措施：一是严格执行《中华人民共和国合同法》第三十二条“当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立”的规定；二是成立由党组成员XXX负责的招标采购工作组；三是明确相关分管负责人或相关部门主要负责人签字，然后加盖局公章；四是相关合同由局办公室审查后留档保存； 整改成效：已整改。一是明确了合同业务负责部门，合同签订业务部门负责人或分管负责人签字，同时加盖局公章；二是局办公室用章时，严格把关，杜绝类似问题的发生。 责任领导：XXX、XXX；责任科室：办公室；责任人：XXX （五）日常费用报销票据不规范问题 问题表现：1.出差单后未附文件、存在先出差后审批现象、票据报销后无领款人签字。如城管局2020年1月凭证中，该单位一行5人去合肥与睿智集团洽谈，报销差旅费时，审批单中主要负责人审批栏签字日期为出差后；参加XX“社会体系建设业务培训会” 报销费用时未附培训文件依据。市场发展服务中心2020年8月凭证中报销李XX外出培训费用2409.8元，未附培训文件；XXX、XXX6月外出培训报销费用626.8元，未附培训文件。 报销日常支出时，未附原始凭证。如城管局2020年5月支出“三联四建” 人员慰问费1200元，未附被慰问人员名单；2020年8月，购买被子4320元，未附说明用途；2020年12月领取38人次加班费用11760元未签字。市场发展服务中心支付保洁员工资，每月由负责事务人员XXX代领。 整改措施：一是加强业务人员培训，规范财务报账程序，完善报销手续。二是完善财务管理制度，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。 整改成效：已整改。一是进一步规范报销手续。报销费用时按照要求附培训文件依据，并对以往报销凭证中缺失文件依据的报销单据进行文件补附。严格按照《中华人民共和国会计法》对业务人员培训、完善财务管理制度，严把审批程序关，对原始凭证进行真实性、合法性进行审核。各类慰问支出标明慰问对象，慰问用途，做到精细化、合理化、合规化。加班费发放中，做到先签字再领取，杜绝账目中加班费用领取未签字现象。市场发展中心劳务费已直接发放到本人，改变发放渠道，不再经负责人王三振发放。二是加强业务人员培训，组织人员参加财政局“严明财经纪律 规范财务管理”培训班，提高财务人员专业水平。 责任领导：XXX；责任科室：装备财务股；责任人：XXX （六）城管局留存社会保险费，执法大队挤占预算经费缴纳问题 问题表现：执法大队全额财供人员工资由财政统一发放至城管局账户，社会保险费代扣工资中个人部分被城管局留存账户内，执法大队使用预算资金转账税务局账户缴纳相关费用。 情况说明：执法大队属于二级预算单位，其预算资金由财政拨到城管局，所有支出均由城管局资金拨入。在拨款记账过程中没有使用社会保险费科目，笼统使用拨执法大队经费科目，造成城管局留存社会保险费，执法大队挤占预算经费缴纳的问题。 整改成效：已整改。2020年10月，严格按照预算法相关规定，不能随意改变预算资金申请、使用渠道。执法大队社会保险费与城管局社会保险费共同从城管局账户划转税务局社保专户，执法大队不再缴纳。杜绝城管局留存社会保险费，执法大队挤占预算经费缴纳的问题。 责任领导：XXX；责任科室：装备财务股；责任人：XXX （七）购买部分大额商品未进行询价问题 问题表现：购买部分大额商品未进行询价，如城管局2020年12月购买XX市XX家具城办公桌椅、文件柜、打井、供水器安装等商品服务用于乡镇控违办公室使用，金额37272.8元，未进行询价。市场发展服务中心报销单位装修费31359元，未附询价资料和相关会议记录。 整改成效：已整改 一是建章立制，完善城管执法局大额商品采购询价制度并严格执行，相关资料及时归档，明确专人保管；二是完善财务制度，在报销相关费用时附带佐证材料；三是乡镇控违装修、配置办公家具时及时进行了询价，并召开询价会议并做了会议记录，相关资料在因存放在办公室暂时没有找到，目前已经找到相关资料。 责任领导：XXX、XXX；责任科室：办公室；责任人：XXX （八）查扣涉事车辆保管不规范，且由涉事人交纳保管费用问题 问题表现：执法大队查处车辆违规运输建筑垃圾案件，对涉事车辆先行登记保存证据时，定点存放于XX市XX停车场。城管局未与保管单位约定保管物品职责，且保管费用由涉事车辆人员承担。 整改措施：执法带查处车辆违规运输建筑垃圾案，对涉事车辆保管单位的选择进行公平、公正、公开选择，择优挑选报关单位，签订保管协议，约定保管费用，划分清楚责任，同时按相关法规承担保管费用。 整改期限：2021年12月底 责任领导：XX、XX、XX；责任科室：法制股；责任人：XXX （九） 问题 问题表现：2018年2月9日，该单位党组会议研究，处理一批违法建设施工工具。XX有限公司收购价格1700元/吨，总重22.72吨，款项38600元。无审批手续、无物品清单、未进行资产评估和公开拍卖而自行进行处置。 整改成效：已整改。一是严格执行《城市管理执法办法》（住房和城乡建设部令第34号）文件要求，规范查封、扣押物品的保管。二是建立健全物品保管处置制度，严格按照有关规定办理物品处置，不得擅自处理。 责任领导：XXX；责任科室：办公室、财务股；责任人：XXX、XXX （十）擅自处置固定资产问题 问题表现：2018年11月22日XX办事处XX社区委托XX资产评估事务所对2009年建成的属于市场发展服务中心的原值2650000元XXX大棚进行资产评估，价值117360元。2018年11月进行公开拍卖，拍卖价140000元，但资产处置未经财政部门审批，党组会议无相关研究记录，未能提供资产拍卖过程资料。 情况说明：2018年10月XX棚资产处置过程中，由XX社区负责处置，借用市场发展服务中心财政（770）账户，用于竞标保证金和最终拍卖金额的暂存，因拍卖程序资料缺失，不能证明该资产处置的合规性，致使尹德文中标款14万元不能上缴国库，滞留发展中心财政账户至今。 整改措施： 1、加强对固定资产的管理，大额资产处置须经财政部门审批，处置过程公开、公平、公正，规范管理处置过程档案管理 2、待公开拍卖资料完善后，该资金上缴国库。 整改期限：2021年12月底 责任领导：XXX、XXX；责任科室：办公室、财务股；责任人：XXX、XXX （十一）未及时处置原值522100元的待报废资产问题 问题表现：单位13台原值522100元的脱审或未入户待报废车辆，未及时处理，长期闲置，造成资产浪费。 整改成效：已整改。2021年6月报备行管局进行报废处理，经XX再生资源综合利用有限公司回收，每辆车200元，已上缴国库。 责任领导：XXX；责任科室：办公室；责任人：XXX （十二）固定资产账实不符及部分未记入固定资产台账问题 问题表现： 1.执法大队固定资产总额3985959.67元，台账显示原值3552214.67元，差额433745元；市场发展服务中心固定资产原值175212元，台账显示原值4540884元，差额4365672元，存在账实不符情况。 2.城管局2018年12月份47#凭证中购买健身器材45500元，2020年12月购买高拍仪一台价值2600元，保密柜一个价值1400元，未记入固定资产科目，记入其他科目，未登记固定资产台账。 整改成效：已整改。一是按照财政部《行政事业单位国有资产年度报告管理办法》（财资〔2017〕3号）管理规定，对城管局固定资产和执法大队固定资产进行固定资产盘点，查漏补缺、及时补记和调整，目前账实已相符。二是对未记入固定资产科目，遵循资产管理与预算管理相结合、资产管理[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可查阅获取,内审网注]与财务管理相结合、实物管理与价值管理相结合的原则，逐个排查进行固定资产台账登记，目前已补记完毕，做到账表、账账、账证、账实相符，资产报告数据的真实、准确、完整。市场发展服务中心固定资产台账显示原值包含原XX农贸市场和XX农贸市场建设费用，因建设资金由原建委支付，该固定资产不应计入发展中心资产台账，造成目前账实不符情况。下一步积极沟通固定资产平台管理部门，作撤销登记处理，做到账实相符。 责任领导：XXX；责任科室：装备财务股；责任人：XXX （十三）固定资产未计提折旧问题 问题表现：执法大队固定资产原值433745元，全年未提折旧。固定资产管理不规范，不能真实反映固定资产价值。 整改成效：已整改。根据财政部《行政事业单位国有资产年度报告管理办法》（财资〔2017〕3号）按照国家资产管理和有关财务、会计的相关制度规定，遵循资产管理与预算管理相结合、资产管理与财务管理相结合、实物管理与价值管理相结合的原则，及时对我局固定资产进行计提折旧，做到账表、账账、账证、账实相符，保证资产数据的真实、准确、完整。 责任领导：XXX；责任科室：装备财务股；责任人：XXX （十四）应收款项40000元逾期未收回 问题表现：2019年10月23日，该单位党组会议研究通过，XXX能源公司因2018年中标供应的四辆新能源电动汽车存在充电问题而补偿城管局40000元。因未及时催要，致使该单位至今未收到此资金。 整改成效：已整改 一是由XX商贸有限公司提供情况说明：因申请依据不符合补偿电频损耗费的要求，未能获得其总公司批准，因此界首市城管执法局未能收到该项资金； 二是对党组研究决定的事项由分管领导监督实施落实，针对重大事项、具体事宜，安排专人负责，紧盯问题、事项进展和落实。 责任领导：XXX、XXX；责任科室：办公室；责任人：XXX （十五）应收应付往来款项长期未清理问题 问题表现： 1.应收账款未及时清理 （1）城管局本级应收账款202396元，审计期间已收回部分账款，剩余数额92396元，为2013年前历史遗留问题。 （2）执法大队应收账款-191148.28元，为2019年12月份应收款222148.28元记账科目使用错误，实际数额应为31000元，为2014年7月至2020年1月期间个人借款。 （3）市场发展服务中心库存现金-2500元，应查明原因。应收账款1000元，审计期间已收回。 2.应付账款未及时清理 （1）城管局本级应付账款503849.29元，其中144000元为2018年2月收购置服装款个人承担部分，359849.29元为代扣社会保险费。 （2）执法大队应付账款287139.81元为代扣社会保险费。 （3）市场发展服务中心应付账款305870.15元，其中140000元为2018年XX市场大棚处置款，待上缴，165870.15元为代扣社会保险费。 整改措施：对2017年以来所有应收应付往来款项情况进行梳理，及时进行清算，同时调整相关账务科目。 整改期限：2021年12月底 整改成效：按照《财政部关于进一步做好政府会计准则制度新旧衔接和加强行政事业单位资产核算的通知》（财会〔2018〕34号）规定，执法大队应收账款-191148.28元错误科目已整改，实际数额31000元为2014年7月至2020年1月期间个人借款，已通知当事人进行追缴。 责任领导：XXX；责任科室：装备财务股；责任人：XXX （十六）存在较大债务风险问题 问题表现：潜在的债务合计16,206,238元，数额巨大，存在较大的债务风险。工会经费管理混乱。 整改措施： 一是据实核查债权债务情况，分析形成原因，提出对策建议，稳妥化解问题。二是建立健全相关制度，做到规范管理。 整改期限：2022年底 整改成效：一是已结算监察大队养老保险、职业年金2014年10月至2019年10月费用5412500元、1999年至2007年监察大队欠发工资1160001元、照相馆费用44531元、远程视频设备13632元债务，发放发展服务中心退休人员2019年一次性奖励664000元，合计7294664元，同时加快城管局潜在债务结算，消除潜在债务风险。二是健全完善工会财务管理制度，财务账目使用会计财务软件，建立工会账套；严格按照《XX基层工会经费收支管理实施办法》规定的项目开支；工会各项福利及相关活动开支提请党组或局财经会议批准。 责任领导：XXX；责任科室：办公室、装备财务股、局工会；责任人：XXX、XXX、XX 二、整改要求 （一）明确整改职责。高度重视，层层压实责任。责任股室、责任人明确职责，按照整改措施，限时办结，推动问题整改，确保整改取得实效。 （二）建立长效机制。修订完善各项财务规章制度，用制度管人管事，形成常态化、制度化。责任股室针对整改工作中出现的新情况、新问题，提出有针对性整改措施，及时解决问题。 （三）强化责任监督。整改工作严格落实问责机制，对制度执行情况开展监督检查，切实维护制度的权威性、严肃性。 XX市城市管理行政执法局 202X年X月X日 |
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