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冲回上月做错凭证分录的做法是怎样的? 按《会计基础工作规范》第五十一条第五款规定: (1)已经登记入账的记账凭证,在当年内发现填写错误时,可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证,在摘要栏注明"注销某月某日某号凭证"字样,同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证,注明"订正某月某日某号凭证"字样; (2)如果会计科目没有错误,只是金额错误,也可以将正确数字与错误数字之间的差额,另编一张调整的记账凭证,调增金额用蓝字,调减金额用红字.发现以前年度记账凭证有错误的,应当用蓝字填制一张更正的记账凭证. 上月会计分录做错,本月应该用红字做同样的凭证冲回.并在摘要中注明冲销上月该凭证的号数. 如下分录上月做错了,只要红冲之后,再编制正确会计分录即可. 上月 借:管理费用 贷:其他应收款 本月: 借:管理费用(红字) 贷:其他应收款(红字) 红字冲销法又称红字调整法,是指先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证,予以冲销,然后再用蓝字编制一套正确的会计分录的方法,一般用于会计科目用错等. 这种方法适用于会计科目用错或会计科目虽未用错,但实际记账金额大于应记金额的错误账款.一般情况下,在及时发现错误,没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法. 上年凭证做错如何调整? 1、先介绍"跨年凭证错误更正"的原则,用蓝字填制一张更正的记账凭证,将错误更正过来. 2、接下来给一些案例,比如发现去年的银行转出的一笔钱,本应在借方计入"销售费用",却记成了"预付账款". 3、我们在更正该问题时,就得在借方计"销售费用",贷方计"预付账款". 4、如此一来,该笔款项在"预付账款"里一借一贷平掉了,而正好计入了"销售费用".从而错误得到了更正. 5、该例涉及到费用,有时候更正费用类科目和金额时,会涉及到利润和税金,要通过"以前年度损益调整"科目/账户来进行调整. 6、因本例的费用是后入,所以只涉及税金,不需要走"以前年度损益调整"科目. 7、对于不影响上年利润的项目,如果只是资产,负债、所有者权益之间的会计科目做错了,只需将错误的地方用借贷法冲回,将错误更正为正确的结果即可. |
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