货币资金关键风险点及控制措施总结篇

货币资金业务有关内部控制那些事

货币资金业务有关内部控制案例篇（二）

货币资金业务有关内部控制案例篇（一）

今天针对货币资金关键风险点及对应的控制措施做一个总结，希望对大家有帮助。

一、审批环节

控制目标：合法性

控制措施：

1.未经授权不得经办货币资金收付业务或接触货币资金。

2.明确不同级别人员权限。

3.企业应当按照规定的程序办理货币支付业务；即支付申请、支付审批、支付复核、办理支付。

二、复核环节

控制目标：真实性与合法性

控制措施：

会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核。

三、收支环节

控制目标：收入入账完备，支出手续完备。

控制措施：

1.出纳根据审核后的相关收付款原始凭证收款和付款，并加盖戳记。

2.收支岗位与记账岗位分离。即出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管、

收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

3.企业不得由一人办理货币资金业务的全过程。

4.严禁现金坐支，当日收到的现金及时送存银行。

四、记账环节

控制目标：真实性

控制措施：

出纳根据收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记明细分类账，主管会计登记总分类账，全部收支及时准确入账。

五、对账环节

控制目标：真实性和财产安全

控制措施：

1.账证核对、账表核对、账实核对。

2.按月编制银行余额调节表确保账实相符。

六、保管环节

控制目标：财产安全与完整

控制措施：

1.授权专人保管资金

2.定期或不定期盘点

3.明确现金保管限额，多余现金及时送存银行。

七、银行账户管理

控制目标：防范小金库，加强业务管控。

控制措施：

1. 开设、使用与撤销需要授权定期清理

2. 定期清理未使用的银行账户
   

3. 检查是否有账外账的情况。

八、票据与印章管理

控制目标：财产安全

控制措施：

1.票据统一印制或购买

2.票据由专人保管

3.印章与空白票据分管

4.财务专用章与企业法人章分管

5.明确银行结算凭证取得、保管、转让、注销的权限和程序

6. 专设登记簿进行登记，防止空白票据遗失或被盗用。