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今天说一个处罚，券商的核查令人大跌眼镜，不断刷新下限！而企业仿佛知道遇到了个比较**（这里省去一个词，大家看完案例后，自行补充，我词穷）的券商，各种低劣的弄虚作假，也是让人眼花缭乱。 这是对华龙证券及保代的处罚，事由是在保荐蓝山科技在精选层发行并上市过程中，未勤勉尽责。
一、关联关系核查未勤勉尽责
C社：以上多家客户的电话号码、传真号码与发行人蓝山科技相同、相近；客户的地址是虚拟地址；客户的法定代表人是发行人网络部员工；客户的工商登记缴纳社保人数与资料显示差异较大。 对于电话号码的核查，此前C社多次说过，通过第三方平台能查出相同注册电话的公司，对于相近的电话，需要有一定的意识，对于一些重要的客户，可以看下注册电话是否与发行人相近。 对于客户地址是虚拟的，同样是对于重要客户，在函证前，查一下地图软件，看是否能找到这家公司； 对于客户法定代表是发行人员工，可以将重要客户的关联人与发行人员工通讯录进行匹配核查； 案例中提到通过工商信息中的缴纳社保人数来与从发行人处获取的资料人数核对，这个思路值得借鉴。虽然有时候工商登记的信息有不实成分（现在不需要工商审计），但也可以作为判断事项之一，粗略判断一下登记的人数是否与客户、供应商与发行人的交易规模匹配。 二、函证程序存在缺陷
C社：由于函证是交给蓝山科技人员代发，导致函证被伪造，并且以上多位客户确认并未收到函证也未回复，说明蓝山科技伪造了函证、伪造了客户印章。函证过程的控制尤为重要，一定要亲自寄出，回函寄回事务所或券商。 案例中提到同一人同一天在两个地方投寄回函，回函联系电话是发行人财务部员工、伪造印章等问题。建议收到回函后，对回函的地址、人员、时间、电话进行统计汇总并核查是否存在前述异常现象，电话、人员均可在发行人通讯录里查找是否有重复情形。对于伪造回函印章，需要核对印章是否与业务合同中的客户或供应商公章一致。
C社：银行函证也能交给发行人人员代送，这该有多么相信发行人。发行人也没辜负券商的信任，伪造回函、伪造银行签章，将券商一坑到底！发行人到底给券商多少好处，能让券商如此相信他们，百思不得其解。 三、访谈程序存在缺陷
C社：前面说银行函证交给蓝山科技，已经刷新下限了，这里连访谈工作都交给蓝山科技去访谈，这券商得有多懒、多**，省去的词和本文开头省略的词一致，到这里，大家可以补充词语了，本人已词穷。蓝山科技也是不负重托，要么是简单问询，要么干脆就不走访，随便签个人名了事，地址随便写，导致多家客户确认并未有过访谈，人员并非公司员工，地址也不是客户地址等等。到这里，我就觉得蓝山科技是真不厚道，人家券商那么相信你，你却这样坑人家，哪怕把客户地址写写对，签字用一下客户存在的员工姓名，也能显得伪造手段高明些，给券商也能留点面子。 回到正题，访谈不能让企业代为执行，访谈回复要自己根据访谈情况据实写，让被访谈对象留下邮箱，直接发送到这个邮箱，经其签章后，再邮件发送一份，同时原件寄回到券商/事务所，邮件需要是常用的工作邮箱。 四、其他核查存在缺陷 此外，这家公司还伪造研发项目专家验收意见、伪造货运单、将没有所有权的设备销售，产生大额收益、财务总监长年不履职，公司治理存在严重缺陷等问题，券商都没有发现。学习案例，我们应当，一是对于大额研发项目，签字验收的专家组，建议访谈确认；二是对于货运单，核查运单记载信息是否齐全，是否有承运人签章信息；三是对于大额设备销售，应核查企业是否拥有所有权，获取设备当年的采购协议、发票等；四是财务总监长年不履职，应该引起重视，很可能说明企业财务报表已经基本不能信赖了，要扩大审计或核查程序。 ~END~ |
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