合并报表：如何快速统计内部往来和内部交易？

今天主要讲如何快速统计内部往来和内部交易，这是很多同学问过的问题。先在这里写一下提纲，不写那么详细了，具体操作就看视频。直播之后，会同时录播，没时间看的同学，可以看录播。直播地址：B站（哔哩哔哩）。在B站搜索“审计小哥”就可以了。

一、内部往来抵消

1、确定合并范围

子公司、分公司、孙公司......符合控制条件的都在合并范围之内。

2、检查科目余额表格式

科目余额表大致如下图，要检查合并范围内所有会计主体科目余额表的格式一致。格式一致的意思是，比如A列都是会计期间，B列都是科目代码等。不能出现顺序不一致，否则后面合并的时候会错列。如果有个别不一致的，先把格式调整一致之后再合并。

3、在首行添加科目余额表主体

4、合并科目余额表

5、添加一级科目

     （1）如何筛选一级科目？

     （2）用left函数截取一级科目。

6、找出往来科目

7、从往来科目中筛选内部往来

8、对内部往来进行匹配

9、做相反分录进行抵消

10、注意事项：

需注意是否有负数重分类，如果报表中已经重分类了，做相反分录的时候要用做重分类之后的相反分录。

二、内部交易

1、合并序时账

如果公司只有十来家的话，可以把序时账合并在一起，无论是做分析还是做底稿，都可以统一操作。如果业务多，序时账有几十万行，甚至上百万行的，就别合并了，文件太大excel承载不了。

2、如何查找内部交易

第一种情况，营业收入有二级明细，能看到是对哪个客户的收入，这种情况直接看科目余额表就行。未实现内部损益要问企业财务人员，内部交易形成的存货有没有卖出去。再结合存货监盘进一步核实。内部交易形成的营业收入确定之后，分录就简单了：

借：营业收入（已确定数）

贷：营业成本（倒挤）

       存货（未对第三方出售的存货×销售方的毛利）

3、如果营业收入下没有二级明细，这就很麻烦了。有账套的话，在账套双击应收账款的发生额，就会弹出应收账款的序时账，再双击应收账款借方的序时账，就能看到对应的记账凭证，通过记账凭证找内部交易的营业收入。

三、最快的方法

最快的方法，是设置内部交易相关的内控，把工作分散到平时。

企业在做账的时候，添加一列，用来标记内部交易，到了期末，根据标记筛选内部交易就行。这种方式，把工作分散到平常的每一天，不用等到期末的时候加班加点地找。至于科目余额表，设置一个二级科目，专门放内部往来，到时候筛选一下那个二级科目就可以了。大型的集团公司，都应该这么做。这些都可以在财务软件中实现，而实务中，那些几百家公司的大型集团都没有设置这样的内控，内部交易和内部往来的统计就能把人累成狗。

有同学问我要往来款抵消的模板。内部往来模板没什么用，按照我上面讲的方法做，根本就不需要模板，逻辑思维就是最好的模板，所谓“无招胜有招”。