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1、销售A 产品750 件，单价180 元，增值税率13%，款项尚未收回。 借：应收账款 152,550 贷：主营业务收入 135,000 应交税费-应交增值税-销项税额 17,550 2、销售B 产品1 000 件，单价250 元，增值税率13%，款项已存入银行。 借：银行存款 282,500 贷：主营业务收入 250,000 应交税费-应交增值税-销项税额 32,500 3、预收C 产品货款50 000 元存入银行。 借：银行存款 5000 贷：合同负债 5000 PS：有明确购买对象，应当、或隐含有交付日期，带有履约义务的都应当计入“合同负债”。没有明确购买产品，只是为提货方便预测款项计预付账款。 适用小企业会计准则的可以 借：银行存款 5000 贷：预收账款 4.结转已销A、B 产品的实际生产成本，A 产品单位成本150 元，B 产品单位成 本200 元。 借：主营业务成本 312500 贷：库存商品- A 产品 112,500 - B产品 200,000 5.用银行存款支付广告费3 000 元。 借：销售费用-广告费 3000 贷：银行存款 3000 6.用现金支付专设销售机构的人员工资5 000 元。 借：应付职工薪酬 5000 贷：库存现金 5000 计提时 借：销售费用 5000 贷：应付职工薪酬 5000 7、用现金支付管理人员工资8 000 元。 借：应付职工薪酬 8000 贷：库存现金 8000 计提时 借：管理费用 8000 贷：应付职工薪酬 8000 8、预提应由本月负担的银行借款利息2 000 元。 借：财务费用 2000 贷：应付利息 2000 9.摊销应由本月负担的办公用房租金800 元。 借：管理费用 800 贷：预付账款 800 若支付期超过1年，则需要计入长期待摊费用 借：管理费用 800 贷：长期待摊费用 800 适用《企业会计准则》的则需要按照新租赁准则确认“使用权资产”进行折旧。（小额不必） 借：管理费用 800 贷：使用权资产累计折旧 800 10、用银行存款支付职工子弟学校经费10 000 元。 借：应付职工薪酬-福利费 10000 贷：银行存款 PS：月底根据职工分配情况，摊销到管理费、销售费用或生产成本中去。 11.收到某购货单位支付的违约金300 元，存入银行。 借：银行存款 300 贷：营业外收入-违约金 300 12.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780 元，管理部门办 公设备折旧费1 200 元。 借：制造费用 780 管理费用 1200 贷：累计折旧 1980 13.从银行提取现金800 元备用。 借：库存现金 800 贷：银行存款 800 14.用转账支票购买办公用品300 元。 借：管理费用 300 贷：银行存款 300 15.用转账支票支付已预提的银行借款利息2 000 元。 借：应付利息 2000 贷：银行存款 2000（利息已经计提） 16.收到投资者投入货币资金1 000 000元，存入银行存款户。 ① 原价算股本 借：银行存款1 000 000元 贷：实收资本 1 000 000元 ② 折价200000 算股本（原股本溢价） 借：银行存款 1 000 000元 贷：实收资本 800000 资本公积-资本溢价 200000 ③ 股份折价发行，20% 借：银行存款 1 000 000元 资本公积-200000 贷：实收资本 1200000元 ④ 上题没有资本公积 借：借：银行存款 1 000 000元 盈余公积-200000 贷：实收资本 1200000元 ④ 上题也没有盈余公积 借：借：银行存款 1 000 000元 利润分配-未分配利润-200000 贷：实收资本 1200000元 17.结转本期主营业务收入385 000元和营业外收入300 元。 借：主营业务收入385 000 营业外收入 300 贷：本年利润 385 300 18、结转本期主营业务成本312 500元、营业费用8 000 元、管理费用10 300 元、财务费用2 000 元和营业外支出10 000 元。 借：本年利润 贷：主营业务成本312 500 销售费用8 000 管理费用10 300 财务费用 2 000 营业外支出10 000 19.按利润总额 的25%计算企业所得税。 借：所得税费用 10,625 贷：应交税费-应交所得税 10,625 20.上交所得税。 借：应交税费-应交所得税 10,625 贷：银行存款 10,625 |
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