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很多财务人员可能都有这样的经历，由于老板不懂财务，会提出很多很奇葩的问题，这些问题，专业财务人员大多都会觉得好笑，因为都是些财务方面的基本常识。但老板毕竟大多没有学过财务，当他一板正经地提出来时，财务人员就必须解答。 比如，一入职某集团公司近一年的财务总监，年终给老板报送了年度利润决算报表，平时只关注资金收支报表的老板，因为涉及年终股东分红的问题，所以这次终于认真地看完了所有的报表，然后非常震惊地把财务总监叫来问道： 你的利润表显示我今年的利润是***万元，可出纳报给我的资金报表显示我这一年进来的钱是###万元，我实际进来的钱比你的利润表里面的净利润少了1千多万元！是怎么回事？是你的账做错了？还是你给我把钱搞丢了？ 这问题奇葩吧？ 老板之所以这么问，就在于他重视现金流，平时大多只关注资金收支状况，在他的心里面已经养成了资金进出的差额就是利润的概念。 面对老板这样的问题，财务总监在深感无奈之余，也只好回答说： 资金收支表是收付实现制，利润表是权责发生制，两种表核算的方法不一样。 通常我们专业财务人员都是这么回答的，因为情况本来就是这样的，核算方式的不同，导致结果不一样。 但对于这样的回答，老板肯定是不满意的，因为他听不懂！他也不耐烦听你解释什么是收付实现制、什么是权责发生制，而且，很多财务人员也做不到用大白话来解释明白什么是权责发生制。所以，老板说： 我不管你是什么制，你得给我搞明白，我那一千万元钱到哪里去了？你得给我找出来！ 老板不听解释，却要财务总监找出钱到哪里去了，财务总监是不是有点欲哭无泪的感觉？ 怎么找？到哪里去找？ …… 财务总监气愤之余，也开动脑筋，看看用什么方式能够说服老板，连续两三天的苦思冥想，也没有找到好的办法，然后向我请教怎么解答老板的这个奇葩问题。 其实，这个问题我曾经发了一篇公众号文章《如何让现金流量表变得通俗易懂？》，讲的就是这个故事，而解决问题的方法和原理，就是活用“现金流量表”！ 大多数的财务人员都在编制现金流量表，但这张表到底是什么意思，怎么用，却未必每个人都明白，而且很多财务人员都解释不明白现金流量表是什么意思。 用现金流量表来解答老板的这个奇葩问题，需要这样来理解： 现金流量表的左边，其实就是一张资金收支汇总表，是收付实现制的一张表，包括经营活动的现金收支情况、投资活动的现金收支情况、融资的现金收支情况，表末的“现金净增加额”，就是这一经营期内所有现金的增减总额。在很多老板的概念中，这就是他挣来的“利润”。（现金流量表里面的“现金”二字，是一个广义的概念，包括现金、银行存款，以及微信钱包和支付宝账户的金额等）。 而现金流量表的右边，则是把通过权责发生制核算出来的利润表里面的利润，还原为收付实现制的“现金净增加额”。这里面就包括对利润产生影响，但没有发生实际资金收付的固定资产折旧、无形资产摊销、待摊费用摊销、存货的增减、应收应付的增减等等。也就是说，权责发生制与收付实现制的差额，主要就产生在这些不发生实际资金收付，却影响利润的项目里面。 那么，针对老板的这个“1千多万元钱到哪里去了”的奇葩问题，就可以编制出一份现金流量表来，然后用这些项目的增减去给老板具体讲解为什么会出现1千万元的差额，这样也就能直白地解释清楚，权责发生制和现金收付实现制到底是怎么一回事！ 所以，有些时候老板提出的问题看似奇葩，其实并不奇葩，我们之所以会觉得奇葩，是我们很多的专业人员陷入到了专业的思维当中，而没有能够把专业的知识、概念转化为日常工作和生活中的常用语，没有跳出专业的思维，没能做到活学活用所学的专业知识。相反，老板提出这样的非专业性的问题，反而能够促使我们去更加深刻地领悟所学的专业知识。 |
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