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利润表上有利润,但账上没钱,老板问钱呢,哪里找?

2021-01-11  伟天英

现在很多老板不懂财务,他们在看公司赚不赚钱时,往往都是只看个利润表里的净利润,觉得净利润越大公司越赚钱,公司应该就有很多钱。

其实净利润大不大和公司有没有钱,完全是两码事。当老板问钱在哪里的或者钱去哪了的时候,应该让老板看看现金流量表,这张报表才说明了钱怎么来的,去了哪里。重申一遍,利润表真的和钱没有半毛钱关系!

至于原因,这个就要说到会计上的两种制度,“权责发生制”和“收付实现制”。

  • 权责发生制,就是指按照权利和义务发生的时间来做账,不管钱都没有收到或者有没有支付,只要到了这个时间,有这个权利或者义务了,就要计入收入或者成本费用中。最简单的例子,每个月的房租,这个是每个月根据合同约定都要付的,但是不可能月底最后一天就付钱,往往要拖到下个月才付。这个时候,按照义务这个月的房租费用发生了,所以就要计入这个月的费用中,但是因为钱没有支付,所以钱其实还在。这个时候就会出现利润中利润是负数,但是现金流量表中金额没有变化的原因。
  • 收付实现制,就是指根据资金的收取和支出来做账。就像刚刚举的房租的例子,这个月不再租房了,但是上个月的房租还没有付,这个月要付房租。所以就会发生这个月没有费用,但是现金流却流出了。这个时候提现到利润表就是利润表没有任何数据,但是现金流量表会有一笔现金流出的金额,现金净额减少了。

我国的会计准则规定会计做账要采用权责发生制来做账,正是因为权责发生制无法反映公司现金的流向问题,所以才会出现现金流量表这样一张报表。

那么老板如果不愿看现金流量表,硬生生的就是要看利润表,而且问财务,明明有那么多利润,为什么没有钱呢?这个时候财务人员不要慌,这个时候可以拿出我们的资产负债表,从以下几方面来告诉老板是怎么回事:

  • 看下应收账款,是不是增加了很多,告诉老板还有很多应收款没有收回来。
  • 看下预付账款,是不是增加了很多,告诉老板这个月垫资了太多的钱。
  • 看下存货,是不是增加了很多,告诉老板存货有积压,销售不太顺畅。
  • 看下其他应收款,是不是增加了很多,告诉老板这个月谁借了钱一直没有还,或者公司垫资了什么钱。
  • 看下应付账款,是不是减少了很多,告诉老板这个月付款付的太勤快了,可以适当的压一下货款。
  • 看下预收账款,是不是减少了很多,告诉老板这个月没怎么收到预收款,搞的活动效果不太好之类的。
  • 看下其他应付款,是不是减少了很多,告诉老板这个月还了欠谁的钱等等。

能够分析的地方还有很多,这里就不一一列举了,只要明白一点,三大报表其实都是有勾稽关系的,一张表的不合理通常都能在另一张表里找到原因。

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