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在东南沿海地区，有一生产制造业的公司，因为产品畅销全国，效益连年上涨，老板因此有了上市的打算，于是请来财务顾问首先进行财务的合规性改造。 和绝大多数民营企业一样，该公司的股东也是老板和老板娘个人，都是老板和老板娘以自然人的身份作为股东持有公司的股权。这种股权架构，存在着很大的潜在的个人所得税的风险。因为一旦公司成功上市，老板和老板娘持有的股份价值将会上涨几十倍或几百倍！而如果在那时老板或老板娘需要将持有的股份转让套现的话，就必须支付巨额的个人所得税！因为自然人转让持有的股份，按照个人所得税法的规定，需要就增值额的部分缴纳20%的个人所得税。 考虑到将来个税的代价更大，老板在财务顾问的建议下，决定在财务合规时就马上调整公司的股权架构，以规避未来巨额的个税风险。基本的操作是把老板和老板娘个人持股，变更为老板另一投资管理公司持股，因为同样涉及股权转让的问题，所以也存在着股权转让增值需要缴纳个人所得税的情况，而这又是绝对不可避免的，根本就无法规避。 好在这家生产制造业公司和大多数民营企业一样，税务帐账面上几乎没有利润，所以按理可以进行股权的平价转让，这样似乎就可以避免因为股权转让增值而必须缴纳个税的问题。 但是，当公司的股权变更资料报送到政府审批部门时，当地的税务局心照不宣地给老板说，你的公司到底是怎么回事，我们可以不追究，但你的股权肯定不能平价转让，十年前你的公司买了一块地，现在那块地的价值是多少？我们就以那块地的增值额来计算你现在的股权的增值额应该可以吧？ 老板当然只能接受。计算下来，老板应该为股权架构的调整缴纳个人所得税500万元！ 由于老板考虑到将来公司的市值可能会成倍地增长，将来的个税会更高，因此一咬牙、一狠心，交了500万元！ 其实，如果老板提前做好股权架构的设计，这500万元完全可以不交！但由于没有提前做好规划，到最后就变得无法规避。 其实股权架构的设计并不难，关键的是要懂得股权及股权架构设计的基本原理和设计的方法。只要掌握了股权架构设计的原理和方法，自己就知道该怎么设计了，而这些原理和方法并不复杂，一学就会！ |
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