【金融企业数智财务系列】之五：构建智慧年报管理体系，实现金融企业数据质效双全

背景

在数字经济、企业数字化转型发展的大环境下，国资委发布了《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，意见明确强调了核算报告是需重点强化的职能之一。年报作为上市金融企业核算报告、经营报告信息披露的最重要载体，是财务数字化转型的最后一公里。

一方面，年报管理需要“坚守底线，防控风险”；另一方面，也需要通过“技术赋能，创新驱动”来积极响应数字化转型要求。

困境

通过毕马威长期的行业观察，我国金融业正在往多元化、多业态、全牌照的综合性金融业务方向发展，将涉及跨行业的数据报送与整合。另外，部分金融机构正加速扩张境外业务，财务数据披露也面临跨境监管要求不同、系统差异和跨境数据传输等一系列挑战。因此，国内金融机构不仅需考虑重新梳理公司报告的完整体系，包括数据的报送体系、流程与制度，还需要通过完善年报管理工具以巩固落实。

年报不仅包含财务信息，还包含了各类业务经营相关的信息，如资产负债的各类明细、分部报告、风险披露、股份支付和公允价值信息等，而这些信息披露往往需要公司各部门的紧密参与和配合，也同样对年报的编制效率产生较大制约。与此同时，国内上市金融企业在年报发布时效上与国外同业也存在较大差距，国外领先同业如高盛、摩根大通、富国银行和大都会人寿等，其业绩发布时间集中在30~60天之间，国内绝大部分金融企业集中在80~90天之间。

综上，我们分析发现，国内金融企业在年报工作的转型与提效挑战主要集中在数据来源分散与管理工具缺乏等方面。

数据来源分散

年报披露数据在交易所及监管机构要求下，需具备精准无误的数据质量和刻不容缓的递交时效，但大部分企业年报的数据存在采集时效慢、加工容易失误和检查核对难等制约。数据“采集→加工→调用”的时效，很大程度上决定了年报文字分析与编撰的时效。

管理工具缺乏

目前市面上年报编制工作的智能化工具匮乏，大多数金融集团公司仍处在完成多主体、多业态和多准则的合并主表系统建设阶段，涉及大量业财数据的附注及经营分析章节仍使用线下处理方式，如Excel、Word等，协同低效且沟通成本高。

破局

毕马威基于年报加速管理咨询的实践经验，推出了具有重要意义的“智慧年报解决方案”，通过DSP驱动管理升级，加强业财联动，在保证时效的同时，不断提高数据质量和核算的准确性，实现年报数据规范化、年报系统智能化和年报流程精细化，助力客户最终实现年报质效双提升。

一、金融企业年报数据管理方案

年报指标体系

毕马威致力于从根源挖掘和解决数据问题，将杂乱无章的数据变成企业的一项重要资产，利用成熟的指标体系设计方法、数据治理方法论及管理工具将数据组成一套可持续运营和管理的完整体系，实现数据体系化与规范化。

我们调研发现，年报数据方面的质量提升与审定加速，关键在于：1、减少业务口径与财务口径计算、转换和校验所需的巨大工作量；2、解决数据勾稽与关联逻辑不清晰，披露指标计算方法的固化和数据版本控制不到位的问题；3、解决加工过程手工操作程度较高等直接导致数据加工效率低的问题。

年报的数据管理体系方案将从底层出发，对年报结构和非结构化数据进行识别清洗，依据国家、金融行业和监管的数据标准、会计准则规范帮助客户建立标准化的年报指标管理体系，并统一企业年报披露数据口径的使用规范。

一方面，企业需从集团至子公司自上而下地推动年报数据平台/集市的建设，另一方面，自下而上地对底层业务明细至财务数据进行标准化的治理工作，夯实年报指标体系的建设与长效管理。在毕马威与客户的互相配合下，数据类制约按类别逐个突破，数据将得到飞跃性的价值提升。

二、金融企业年报系统建设方案

毕马威基于金融上市企业年报编制及管理特点，为客户量身定制，搭建一体化与智能化的年报系统群，实现“人数文”的高效协同。

附注自动化平台

附注自动化平台是财务报告附注编制的一体化管理中心，是解决财务数据合并慢难点的重要工具。平台助力业务和财务明细数据的集中化管理，例如保险业务，贯通保费收入业务明细与科目余额，实现保费收入附注披露自动生成；银行业务，贯通贷款、同业和投资业务明细与科目余额，实现主要资产负债表的附注披露自动生成；证券业务，贯通经纪业务、自营业务与科目余额，实现手续费收支和投资类附注披露自动生成。平台还可实现审计资料清单（PBC）的搜集，各主体数据的填报、集团报告及附注的合并抵消、多地会计准则的转换，跨表跨附注的勾稽校验等财报编制全流程的端到端线上化管理。

同时，平台支持精准监测年报披露指标变动，可视化展现监管关注指标与关键披露指标的异常波动；此外，指标数据还可向下溯源至业务明细，追踪分析数据变动原因。

协同编制平台

协同编制平台将解决年报正文的编撰过程中，各参与方与无法同时编制和批注修改，文字版本口径难统一、沟通效率难保障和敏感数据权限难隔离的问题。该平台通过集成附注自动化平台和数据平台，实现报告数据指标自动更新；通过云端实现多人在线协同编制、中英翻译、问题实时沟通和领导快速审阅批注。不但支持年报MD&A及路演材料等多类型报告的线上同步协作，章节内容实时更新，有效节省整合和转换的时间；同时，权限可细化至每个待披露的敏感数据，文字与数据权限可分离，支持多级法人适用的复杂权限体系，实现“文数混编”。

智能路演问答

智能路演问答是投资者关系管理的赋能工具，支持董办/投资者关系（IR）部门更好地提升问答管理和业绩发布流程。问答管理方面，通过将投资者关心的问卷线上一键下发至各归口部门，进行意见批注、反馈及中英文翻译，形成对外的官宣稿。业绩发布会及路演现场，通过语音识别技术、AI语义学习和翻译引擎，进行记者和投资者的中/英采音和即时翻译；同步识别问题，通过智能搜索引擎从智库中高效检索最佳匹配答案和智能推荐相关数据和内容支持，支持管理层更好地在现场快速响应。

流程管理系统（BPM）

流程管理系统（BPM）是助力企业实现流程一体化的高效管理工具，推动原有部门间打破“多重竖井”，解开流程瓶颈，提高年报流程标准化与规范化程度。

毕马威利用前沿BPMN流程标准规范帮助客户逐步推动年报各项制度化的任务实现线上化建模、工序化分工、精细化管理。借助BPM可实现年报流程不同层次的监控和调度管理，更好地帮助企业洞悉年报流程运行中的现状、制约和瓶颈，加强流程约束。

同时，搭建管理驾驶舱的BPM，能以地铁图式等多维图表，全方位监控年报各项任务处理时效，直观地督办关键流程与任务。

三、金融企业年报流程优化方案

流程设计与再造

为解决年报流程链路复杂、多法人及多职能部门协同难的问题，毕马威从年报的“筹备-编制-审议-发布-路演”端到端的流程框架出发，设计体系化的年报流程管理方案。利用流程五级管控体系设计与流程再造方法论进行梳理，识别年报工作痛点、制约瓶颈及提速机会，制定提速专题和可落地的优化解决方案。通过ESCRAI方法优化流程、RACI方法厘清人员职责、甄别关键依赖与制约，并配套流程工具加以巩固的方式，帮助企业打破原有部门间“多重竖井”，解开流程瓶颈，可提高年报流程精细化和可控化程度。

结语

面对错综复杂环境压力和即将到来的数字化转型挑战，金融企业需思考如何在潮流中顺势成长，突破现有的模式，解决数据来源分散、智能化不足和协同低效等问题，将管理重心调整至数据分析、价值挖掘上。

“毕马威智慧年报管理体系”，将不断深化DPS（数据-流程-系统）的解决方案和提升年报价值，以积极的心态拥抱变化，以智能化、数字化方式赋能年报，提升金融企业整体治理水平。