行政事业单位规范财务管理及报销办法

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自《XXXX财务管理办法》（XXX字[2017]167号文）及《XXXX财务报销办法》（XXXX字[2018]7号文）下发后，通过实施，现补充修订如下： 

一、所有收入、支出均纳入财政预算（或往来）资金管理

各部门、科室不得私自设立小金库、账外账。即任何部门、科室对外收取任何资金均应从局财务科开具合法的“财政监制”票据。不得使用私自购买或印制的票据，对外收取任何款项。

二、支付任何资金须取得合法的票据，并由经办人签字、分管领导审核签字、主要领导签字批准，大额支出经党委会研究同意

除支付政府奖励、补助、还款资金外，支付企业公司的经营性收入，对方需提供合法的“税务总局监制”发票；支付行政事业单位资金，对方需提供“财政监制”票据；支付个人或小型公司的劳务（经营性）收入，需提供当地税务部门代开的“税务总局监制”发票；数额较小800元以下的劳务收入可使用领款单。

三、具体报销办法及要求

（一）招待费报销

严格按照中央八项规定精神和省委实施办法、市委落实意见、区委实施意见要求，坚持有利公务、务实节俭、严格标准原则，确需发生公务接待的消费须：

1、经单位主要领导批准的公务接待审批单（按设定格式填写）

2、有关部门单位出具的公务接待公函。

3、公务接待严格控制陪餐人数不超过客人的三分之一，客人10人内的陪餐人数不超3人，一律不上烟酒。严格控制工作人员数量，其用餐一律安排工作餐或份饭，标准不超过30元/人。

4、公务接待费在标准范围内据实一次一结，并附列消费明细。

（二）会议费报销

本单位组织会议，本着严格控制会议规模和时间，尽可能降低成本、提高效率原则，确实需要召开的会议发生的费用报销须：

1、经单位主要领导签署会议审批单。

2、须有会议通知（尽量安排内部会议室或政府采购指定的定点饭店）、参加人员签到簿（三类会议不超150人，其中：工作人员不超参会人员10%）、原始消费明细单、电子结算单等凭证。会议费在标准范围内据实一会一结算。

3、严格控制会议住宿标准，确需住宿的以标准间为主（三类会议不超一天内不需住宿）；会议用餐安排自助餐或者工作餐，控制菜品和数量，不提供高档菜和烟酒；会场不准摆放花草水果。严禁用会议费购置办公设备和纪念品及生活用品。

（三）培训费报销

单位组织的各类业务培训，本着厉行节约，具有针对性和实效性，确保培训质量，节约培训资源，提高培训经费使用效益原则。

1、每年10月底前将下一年度培训计划报组织部、人社局、财政局备案。

2、制订的培训计划（包括培训名称、对象、内容、时间、地点、参训人数、所需经费及列支渠道等）报局长办公会议或党委会批准。

3、培训费实行综合定额标准，分项核定、总额控制。工作人员不超参训人员数量的5%内，最多不超10人；住宿以标准间为主，不得额外配发洗漱用品；用餐安排自助餐或者工作餐，不提供高档菜和烟酒；严禁用会议费购置办公设备及与培训无关的其他费用。七日内的培训不组织调研、考察、参观。超过15天的培训，超过天数按照综合定额标准的80%控制。超过30天的培训，超过天数按照综合定额标准的70%控制。上述天数含报到和撤离天数。

4、须有培训审批单、培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单以及培训机构出具的原始明细、电子结算单等凭证。

（四）外出培训、学习、公务活动差旅费报销

1、严格按照XXX财政局转发XXX市财政局《关于调整XXX市直机关差旅费住宿费标准等有关问题的通知》（X财行[2015]31号文）、XXX区财政局转发市财政局《转发省财政厅〈关于〈XXX省省直机关差旅费管理办法〉有关问题的补充通知〉的通知》的通知（XX财行[2015]58号文）标准执行报销。即住宿费在限额内凭票据实报销，超限额部分不予报销；组织单位统一安排并承担食宿费的，伙食补助费和市内交通费在限额内包干使用，补助天数：XX市外出差往返按2天计算，当天往返的按1天计算；由组织单位自始至终统一安排并承担交通车辆及误餐的，不再报销伙食补助费和市内交通费；组织单位不统一安排交通误餐及单位自己安排外出执行公务的，差旅费报销按XX财行[2015]58号文规定报销。

2、单位领导签署外出培训学习差旅费审批单(按设定格式填写)。

（五）车辆运行维护费报销

报销公务用车运行费包括加油（附车辆用油分配明细）、保险（注明车牌号）、维修（附司机签字确认的维修明细表）按照《关于对全区公务用车实行集中采购定点加油保险维修的通知》（X车改办字〔2018〕2号）文要求，厉行节约并建立健全单车油耗、运行费用核算控制制度。办公室统一管理调配车辆使用，严格按照规定使用公务用车，严禁公车私用、私车公养，不得既领取公务交通补贴又违规使用公务用车。

（六）办公费管理报销

1、单位所需的办公用物品，一律由办公室负责统一采购，办公物品消耗本着环保、节约、充分利用的原则，根据需要提出购置计划，列示明细，多方询价，选择物美价廉供货商家。

2、建立办公物品购入、领用登记制度，定期公布购入、领用结存数量。

3、办公物品报销时需提供有购置物品明细的发票，定额发票需附收款单位盖章的明细清单。

（七）工会节日物资发放报销

工会会员节日物资、走访困难党员、困难职工、困难群众、离退休干部发放物资须列示领取人员明细，购买份数与发放人员一致，上述费用在标准限额内报销，超额部分不予报销。

（八）固定资产购置管理报销要求

1、需购置的资产年末要提请下年购置计划。

2、在政府采购目录内的资产购置，需有政府采购调拨单，非目录内单位自行组织采购的资产需有自行组织采购项目申请表，同时附有资产配置项目申请表（各表均由财政网下载并由财政审批）。

3、配置标准不超过《张店区区级行政事业单位通用办公设备（家具）配置标准目录》列示价格上限及最低使用年限标准。

4、办公室签收的固定资产验收入库清单及领用人员签收领用出库单并登记固定资产台账。

5、每年3月由财审科会同办公室对在用固定资产进行全面清查，对报废、丢失的资产分清责任，报请财政批准后按规定处理。

（九）办公室公共设施的维修

1、一般由行管局统一负责，由于我局的原因自行发生的工程维修支出5000元及以上，须事先提报预算、签订协议。

2、工程完工应由有资质的中介机构审计并出具审计报告。

（十）加班误餐报销

机关工作人员工作期间，应本着高效务实原则，日常业务原则不安排加班。临时突发应急任务，经分管领导批准确需加班的，报主要领导同意后，安排加班发生的费用报销须提供：

1、单位负责人批准的加班误餐审批单（按设定格式填写）。

2、用餐标准不得超过30元/人。

(十一)打的费报销

工作用车原则由办公室统一安排公务车，紧急情况无法安排公务车的请示分管领导同意、告知办公室登记后，可以乘坐出租车，事后出租车票交办公室统一审核报销。

（十二）托儿费报销

严格按照市物价局 教育局 财政局转发《山东省物价局 山东省教育厅 山东省财政厅关于进一步明确幼儿园收费管理有关问题的通知》的通知执行，国家政策规定范围内享受托儿费报销的职工。

1、提供幼儿园类别等级证明，按文件规定报销。

2、需要全部由我单位按规定报销托儿费的还需提供爱人工作单位出具证明或单亲证明。

（十三）专家个人劳务费报销

因工作需要外聘专家或中介服务机构时，发生费用报销须附：

1、专家费支付标准依据（包括合同协议、计费依据等）。

2、聘用专家服务明细表（服务事项及考勤统计表）。

3、专家出具的成果文件报告。

（十四）结算支付方式

单位发生上述公务接待、会议费、培训费、差旅费、公车运行维护费、办公费、工会物资、固定资产购置、维修（护）费、租赁费等各项支出严格按规定使用公务卡或转账结算，原则上不再使用现金结算。下列情况可暂不使用公务卡结算:

1.不具备刷卡条件的发生的单笔消费在200元以下的公务支出。

2.按规定支付给个人的支出。

3.签证费、快递费、过桥过路费、出租车费用目前只能使用现金结算的支出。

4.因救灾、救济、抚恤、慰问等发生的现金支出。

四、每月报销时间及流程

每月20日至25日，由科室负责人汇集本月科室发生的费用，到财务审计科审查需要报销票据的合法性、合规性、合理性及附件的规范性，并加盖“已审核”章，之后按程序签字报销。

五、现金的借支

1、差旅费借支：因公出差，根据工作需要，当事人持经主要领导签署，分管领导批准的有关学习会议通知、文件、公函可以到财务科借支现金，其借支额度在每天按700元加来回旅途交通费标准范围内，在完成学习任务之后一星期内到财务科及时结清本次出发费用。

2、其他借支现金：职工原则上不得私人借支现金，特殊情况需要从财务科借款的，须注明借款用途还款时间及计划，经主管领导批准后方可借支，按期还款。

六、债权债务清理

财务审计科对已经发生的债权债务要加强管理，应建立统计台账，及时催要债权、按时清偿债务，对三年以上无法收回的债权及不需要偿还的债务写明原因，报请党委会研究批准后，做调账处理。对即将发生的债权，严格控制发生坏账损失风险。

本办法与国家法律法规不一致的按国家法律法规执行，与上级有关部门及本级政府、纪检、财政、审计部门要求不一致的，以上述部门要求为准。本办法自XXXX年X月X日起执行。

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