好了,我们把上面的例子完善一下,然后把整套流程做下来试试。 例 A公司是一家建筑废弃物(以下简称建筑垃圾)处理公司,B公司是一家房地产(或建筑)公司。A公司和B公司约定,A公司会为B公司处理因为开发房地产而产生的各类建筑垃圾,且B公司会向A公司支付费用。A公司把建筑垃圾运回自己场地后,通过分拣、破碎、混合等处理,以建筑垃圾为原料“生产”出一些具体使用价值的产品并对外销售。假设A公司从B公司收取建筑垃圾500吨,并收取B公司款项100万元(不含增值税,下同),500吨建筑垃圾运回A公司需要运杂费20万元(适用税率9%),由A公司承担。经过上述处理环节后,以建筑垃圾为原料生产出产品100吨,生产过程中发生计入生产成本的工人工资支出50万元,机器设备等折旧计入生产成本的100万元,对外销售获得价款200万元,货物适用税率13%。 ①A公司为B公司清运垃圾并运回处理场地 借 银行存款 106 贷 主营业务收入 100 应交税费-应交增值税(销项税额) 6 借 原材料 20 应交税费-应交增值税(进项税额) 1.8 贷 银行存款 21.8 ②A公司处理垃圾并形成产品 借 生产成本 170 贷 原材料 20 应付职工薪酬 50 累计折旧 100 借 库存商品 170 贷 生产成本 170 ③A公司销售货物 借 银行存款 226 贷 主营业务收入 200 应交税费-应交增值税(销项税额) 26 借 主营业务成本 170 贷 库存商品 170 会计搞定了,然后增值税和企业所得税,该怎么申报怎么申报呗! |
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