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研发支出加计扣除，只是税务处理事项，并不必然导致账面“研发支出”科目发生额增加 例如：甲公司2020年会计核算利润1500万元。该公司当年发生研发支出400万元，皆为费用化支出，（上述会计利润已减除此项支出，）符合加计扣除条件。假设并无其他税法、会计不一致事项。则甲公司2020年全年累计计提所得税分录如下： 借：所得税费用 300万 注：（1500-400×75%）×25%=300 贷：应交税费——应交所得税 300万 注：若为资本化支出，则对于所形成无形资产的摊销基础加计扣除；即对于企业所得税的影响并不限于发生支出当年，而是摊销各年。 注意区分研发支出形成的无形资产，与使用无形资产批量生产形成产品之不同 如上所述，资本化研发支出最终形成无形资产。若使用此项无形资产，批量生产产品，则相关会计分录如下 借：生产成本 贷：原材料 应付职工薪酬 累计摊销 借：库存商品 贷：生产成本 然后正常销售，结转收入、成本即可。 申请国高研发费用的归集（研发费用台帐建立说明）.xls https://max.book118.com/share/2021/0328/8011025075003066.shtm 外贸企业常用疑点分析及处理表.xls https://max.book118.com/share/2021/0328/5014130221003204.shtm 委外加工收发记录表格式.xls https://max.book118.com/share/2021/0328/7012110115003105.shtm 项目支出绩效自评报告模板.xls https://max.book118.com/share/2021/0328/6013154141003130.shtm 小型商品流通企业成本核算表模版.xls https://max.book118.com/share/2021/0328/5020022221003204.shtm 高新企业研发费用台帐-模板.xls https://max.book118.com/share/2021/0328/8012035075003066.shtm 高新技术企业研发费用台账表模板.xls https://max.book118.com/share/2021/0328/7013064115003105.shtm 异常工时报告模板.xls https://max.book118.com/share/2021/0328/6042042141003130.shtm 银行存款现金收支日报表模版.xls https://max.book118.com/share/2021/0328/7035042115003105.shtm 应收账款管理表格.xls https://max.book118.com/share/2021/0328/7035046115003105.shtm 增值税测算毛利分析表.xls https://max.book118.com/share/2021/0328/8032046075003066.shtm 财务分析经典图表模板.xlsx https://max.book118.com/share/2021/0328/5101140221003204.shtm 存货与成本控制测试-样板.xlsx https://max.book118.com/share/2021/0328/7035066115003105.shtm 电费分割单格式.xlsx https://max.book118.com/share/2021/0328/8032063075003066.shtm 汇算清缴总资产填列计算表.xlsx https://max.book118.com/share/2021/0328/6042144141003130.shtm 新版出口货物报关单格式.xlsx https://max.book118.com/share/2021/0328/8032112075003066.shtm 增值税发票开票模版.xlsx https://max.book118.com/share/2021/0328/7035135115003105.shtm 账龄分析表格式.xlsx https://max.book118.com/share/2021/0328/7035142115003105.shtm 会计报表货币资金审计底稿模板.xls https://max.book118.com/share/2021/0330/6154022044003131.shtm |
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