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ESG将纳入风险管理体系,聚焦《银行业保险业绿色金融指引》发布

 太古律师事务所 2022-08-12 发表于北京

  ESG【Environmental(环境)、Social(社会)和Governance(公司治理)】是一种通过将环境、社会与治理因素纳入投资决策与企业经营,从而积极影响企业发展的评价标准。在金融领域,投资者可以通过ESG评价来评估其投资行为和企业(投资对象)在促进经济可持续发展、履行社会责任等方面的贡献。今年6月份,银保监会印发了《银行业保险业绿色金融指引》(以下简称“《指引》”)。《指引》中明确,银行业保险机构应将环境、社会、治理要求纳入管理流程和全面风险管理体系。

与ESG相关的政策及法规

2002年1月,证监会《上市公司治理准则》

2007年4月,国家环境保护总局《环境信息公开办法(试行)》 

2007年12月,国资委《关于中央企业履行社会责任的指导意见》 

2008年2月,国家环境保护总局《关于加强上市公司环境保护监督管理工作的指导意见》 

2010年9月,环境保护部《上市公司环境信息披露指南(征求意见稿)》 

2017年12月,证监会《第17号公告》和《第18号公告》

2018年9月,证监会《上市公司治理准则》修订 

2021年12月,生态环境部《企业环境信息依法披露管理办法》 

2022年6月,中国银保监会《银行业保险业绿色金融指引》

2022年7月,深交所《国证ESG评价方法》

ESG在中国的发展

ESG在我国近年来发展迅速,根据中国责任投资论坛,截至2020年10 月,中国ESG市场规模约为13.71万亿人民币,比2019年统计增长约22.9%,其中绿色贷款规模占比超过80%。

在国内ESG信息披露方面,A股和港股上市公司中披露2021年度ESG相关报告的共计2344家,平均披露比例为40.43%。2022年7月25日,深交所正式推出国证ESG评价方法,通过在环境、社会责任和公司治理3个维度下,设置15个主题、32个领域、200余个指标,全面反映上市公司可持续发展方面的情况。

ESG都需要披露哪些内容?

截至2021年底,国际标准化组织可持续金融技术委员会(ISO/TC322)已经制定了3项与可持续金融和绿色金融相关的标准。其中,2021年8月发布的ISO/TR 32220由我国专家提出和召集制定,这一标准围绕金融产品与服务,验证、报告和披露等进行制定,对于降低可持续金融市场参与者的交易、验证和沟通成本具有重要意义。

在欧盟ESG信息披露方面,欧盟于2018年起就要求500人以上的上市公司、银行、保险公司等需要对与公司自身相关的环境问题、社会事务、员工待遇、人权、反贪污贿赂和公司董事会的多元化方面进行披露。披露的具体内容包括公司的业务模式、正在进行的尽职调查相关内容、以及与公司业务相关的主要风险和关键绩效指标等。

深交所全资子公司深圳证券信息有限公司也在2022年7月25日正式推出国证ESG评价方法,并发布基于该评价方法编制的深市核心指数(深证成指、创业板指、深证100)ESG基准指数和ESG领先指数。

从部分A股上市公司典型的ESG披露信息来看,其主要披露内容是围绕着公司治理、创新研发、产品与服务、环境管理和人力资源管理等方面进行披露的。可以说,通过ESG信息披露,更能深入地了解一家公司的成长基因与发展趋势,了解该企业在核心业务发展之外都做了哪些工作。

《指引》赋予银行、保险机构引领者和实践者的角色

《指引》赋予了银行、保险机构在推动ESG绿色金融方面引领者和实践者的角色。就引领者角色而言,银行、保险机构在授信或者投资时,需要考虑授信或者被投对象的业务领域是否符合绿色金融的发展方向,并对授信客户和拟投资项目,根据客户及其项目所处行业、区域特点,明确ESG尽职调查的内容要点,并且需要深入参与投资过程,同时加强投后管理。就实践者角色而言,《指引》要求金融保险机构的董事会或理事会承担绿色金融的主体责任,从战略高度确认了ESG纳入管理流程和风险管理体系的重要意义,并要求银行、保险机构充分公开绿色金融战略和政策,充分披露自身绿色金融的发展情况。

ESG纳入监管对金融消费者权益保护的意义

根据《指引》,银行、保险机构应将ESG纳入管理流程和全面风险管理体系。要求银行、保险机构不仅要对客户的自身ESG风险进行评估,还需要重点关注客户的上下游承包商、供应商的ESG风险。

鉴于银行业、保险业资金体量大,投资期限长的特点,其给绿色金融市场带来长期稳定的资金。对于想要引入银行、保险机构资金的市场参与主体来讲,势必也会根据绿色金融市场的趋势,以及市场对ESG的要求,来完善调整自身的经营领域和ESG信息披露。

同时,银行业、保险业的投资方向也为金融消费者在选择投资产品上提供了参考,避免金融消费者在投资时选择错误的方向。在金融消费者权益保护方面,ESG信息的披露也能令金融消费者更加了解拟投项目,以降低相应的投资风险,从而达到预防投资风险的目的。对此,我们将保持关注。

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