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中秋将至，发月饼相关的财税问题，一文总结全了！查找即可用！ 月饼送员工企业要代缴个税！企业给员工发月饼礼盒，发放的同时，需要将月饼礼盒的价值并入当月的“工资、薪金所得”，缴纳个税。
政策依据：
月饼在食堂一起吃不用扣缴个税！想要吃月饼不交税，需要企业采购月饼放到食堂或者活动室，大家一起吃！与此类似的，公司为员工提供的免费下午茶、免费食堂等集体福利都不用交税。 政策依据：
一般情况下，月饼送客户企业要代缴个税！月饼送客户，由企业按“偶然所得”代扣代缴个人所得税，税率为20%。
注：邀请客户来公司吃月饼，不征个税。 政策依据：
这3种情形，月饼送客户不征收个税
政策依据： 《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号） 企业发购物卡给员工发票必须开“不征税增值税普通发票”企业发放购物卡给员工，财务应当仔细检查获取的发票是否符合规定： 1.发票必须是“不征税增值税普通发票”，不能收专票。 2.使用税目“未发生销售行为的不征税项目”下设编码601“预付卡销售和充值”。
企业发购物卡给员工不用缴纳增值税购物卡是预付凭证，购销环节并未实际购进和销售货物或服务，开具的也是“不征税增值税普通发票”，因此发放购物卡给员工，不属于将购进的货物、服务无偿赠送，不属于增值税视同销售行为，故无需缴纳增值税。 政策依据：
月饼送客户按视同销售缴纳增值税月饼送客户（包括公司客户和个人客户），无论月饼是自产、委托加工还是外购的，都按视同销售缴纳增值税，其进项税可以抵扣。
政策依据：
外购月饼送员工无需缴纳增值税外购月饼送员工，增值税不需要视同销售，但其进项税不得抵扣，需作转出处理。 政策依据：
自产月饼送员工视同销售缴纳增值税自产、委托加工的月饼发放给员工，需要视同销售缴纳增值税，其进项税可以抵扣。 政策依据：
企业所得税的处理存在税会差异对外赠送月饼，判断是否确认收入，企业所得税要看权属，会计上要看经济利益的流入，存在税会差异。 1.税法上，自产或外购的月饼，无论是送客户还是送员工都需作视同销售处理，按照月饼的公允价格确定销售收入。 2.会计上，外购月饼送员工或客户，均不确认收入。只是将月饼的成本转入相关科目（职工福利费、广告费和业务宣传费、业务招待费、营业外支出等）。 政策依据：
根据不同的业务性质月饼成本的税前扣除标准不同 购物卡发福利不能直接计入管理费用！很多企业会在节日时选择大量采购购物卡发福利，发票开具办公用品，会计将其直接计入管理费用，可能会引发下列税务风险： 1.突然增加的异常大额费用容易带来预警评估的风险 2.企业所得税不得税前扣除的风险 3.个税未代扣代缴的风险 购物卡发福利的账务处理
外购月饼送员工的账务处理
外购月饼送客户的账务处理
自产月饼送员工的账务处理
自产月饼送客户的账务处理
纳税申报举例案例：A商贸企业将库存的礼品赠送给客户用于市场宣传，该礼品购入价6万元（不含税），赠送时该礼品市场价10万元。 账务处理：
申报申报表：
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