CSRD新规出台,欧盟表示“漂绿时代”即将结束。 谁可以胜任“评估”这项工作呢?欧洲立法者和四大会计师事务所展开了一场对峙。 立法者:担心“四大”垄断根据欧盟委员会的预测,在欧洲地区,ESG审计的费用会在40亿至80亿美元之间。会计师事务所已经垄断了市场上的财务报告审计,欧洲立法者担心他们会继续垄断ESG报告和可持续报告的审计,赚得盆满钵满。 在Durand看来,近期ESG领域的丑闻也充分说明,雇佣独立的ESG独立审计师是非常必要的。上个月,德意志银行旗下的资产管理公司DWS因涉嫌夸大对其ESG基金的描述而遭到警方搜查(扩展阅读:全是负面新闻的ESG,走入了歧途?)。法国养老院运营商Orpea SA总部也因为涉嫌虐待老年患者,受到警方搜查。 此外,欧盟的一项分析发现,面对部分投资者要求的财务资料,许多公司会选择忽略,不予提供。因此CSRD要求公司提供更多信息,但会以一种柔和的、循序渐进的方式进行:先对部分资料进行限定审计,再深入审查。 “这些案例足以让我们考虑,把财务审计和ESG审计委托给同一个人或同一家审计公司,真的合适吗?”Durand说道。 四大在市场上的垄断地位一直惹人担忧。今年5月,英国宣布对会计行业进行全面改革,设立了一个权力更大的监管机构。美国的监管更侧重于企业,关注他们潜在的利益冲突。 为了减少潜在的利益冲突,欧盟立法者希望,一家公司的财务审计和ESG相关审计由不同的公司完成。此外,他们还希望鼓励小型ESG审计公司进入市场,比如德国莱茵公司(TÜV Rheinland)和荷兰的Kiwa。但是这一提议遭到了欧洲一些大公司和金融组织的抵制。反对者:担心有损质量有些审计公司担心这样会有损ESG审计的质量。 新规推迟会造成连锁反应虽然分歧明显,但资产管理(以下简称资管)公司都不希望这次谈判以失败、延期告终。北欧资产管理公司(Nordea Asset Management)责任投资主管Eric Pedersen表示:“任何形式的延期将都会令人非常失望。”因为如果新规推迟,整个行业都会遭受连锁反应。 欧盟可持续金融分类目录(EU taxonomy for sustainable activities)实施于2020年7月12日,是“应对气候挑战和社会挑战的支柱”。该目录是欧盟实现2050年净零排放目标工作的一部分,界定了哪些经济活动属于“绿色”,进而有资格获得欧盟的资助。根据新规定,企业管理者必须汇报自己的产品、服务回应了分类方案里的哪些议题。 《可持续金融披露条例》(Sustainable Finance Disclosure Requirement)实施于2021年3月10日,被欧盟用来界定“绿色投资”。所有欧盟金融市场参与者、顾问、以及向欧盟投资者推销产品的外来参与者,都要按条例要求,收集并报告指定的ESG数据。 尘埃落定6月底,欧盟理事会和委员会发布了最终的CSRD新规则,要求所有大企业和在欧盟市场监管范围内的企业都要按照新规要求披露非财务信息。部分中小企业也在管辖范围内,但有可能在2028年后才需要正式实施。 法国金融部长Bruno le Maire表示,新规简化了公司需要提交的信息,消费者、市民和投资者获得的信息也会更透明。 图源 | Eric Piemont/AFP 本文主要由An $8 Billion ESG Market Pits EU Lawmakers Against Audit Firms编译而来,作者Frances Schwartzkopff,6月20日发表于Bloomberg. 原文著作权由原作者享有
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