据了解，今年4月21日，国务院办公厅《关于推动个人养老金发展的意见》（下称《意见》）正式对外发布，这被认为是我国建立养老保险体系第三支柱的标志性事件。《意见》明确，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金制度。个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。简单来说，既参加社保又参加了个人养老金制度的人，在将来达到退休年龄后，可以同时领取社保的退休金和个人养老金。
此前，人力资源和社会保障部养老保险司司长聂明隽也曾表示，个人养老金制度的最大特点是个人自愿参加，为了方便参加人轻易熟悉政策、轻松上手操作，在政策制定过程中特别注重参加的便捷性和实效性。具体来看，一是参加的条件比较简单。目前参加基本养老保险的在职人员不论是什么样的就业形态，即不论是单位就业人员还是灵活就业人员，不受就业地域、户籍限制，只要个人自愿都可以公平参加这个制度，跨省跨地域流动时，个人的权益都不受影响。二是参与的方式比较灵活。在参与程度上，参加人自主决定是全程参加还是部分年度参加，在缴费额和缴费方式上，起步阶段只要不超过年度缴费上限1.2万元，参加人可以自主决定缴多少，本年度内既可以一次性缴也可以分次缴。三是开户比较简便。按照制度设计，参加个人养老金需要开设两个账户：一个是在信息平台建立个人养老金账户，用于信息记录、查询和服务等；另一个是在银行开立或者指定的个人养老金资金账户，用于缴费、购买产品、归集收益等。这两个账户是相互唯一对应的，参加人可以分别在国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333”、商业银行等多个渠道开设。四是投资比较便捷。参加人可以根据不同偏好，自主选择银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等，还可以短期中期长期的组合，这些操作都可以在资金账户中完成，不需要跑多个部门和机构。五是领取方式比较灵活。参加人达到领取条件时，可以选择按月、分次或者一次性领取，商业银行根据个人选择的方式，把个人账户资金转入到参加人的个人社会保障卡银行账户。特殊情形下，比如完全丧失劳动能力、出国出境定居等，也都可以领取。
中国人民大学财政金融学院教授石晓军表示，这次的税收优惠力度还是蛮大的，因为3%相当于是工资范围在5000至8000元的个税税率。个人养老金制度需要不断探索、完善的过程，税收的优惠力度如何也是近段时间学界和业界关注度最高的一个方面，对领取收入实际税负的大幅降低，对个人养老金的发展首先会是一个很有力的激励。“个人养老金制度的建设是一个庞大且复杂的过程，就税收优惠这块，无论是从国家的税收设计还是个人的接收角度看，都需要一段时间才能成型，我觉得无论是国内国外经验，还是要注重三个要点，即缴费额度、优惠力度和支取灵活度。随着优惠力度这个大家最关心的参数已经确定，之后在实施过程中可能会再进一步对其他两个维度进行适当的调整，或者针对不同的人群有不同的调整，这个得拭目以待。”湖南大学风险管理与保险精算研究所所长张琳指出，虽然说现在每年12000元的限额可能无法完全满足人们的需要，还是太低了一点，但这个开端是很好的。个税扣除项按照《中华人民共和国个人所得税法》第一条的规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。而新增加的个人养老金，我们推测会纳入依法确定的其他扣除项，作为个税抵扣的优惠。关于个税扣除项，我们再来解释下：专项扣除主要是指在计算纳税金额之前，扣除了6万元的费用之后按照国家有关规定，需要在税前扣除的专项费用。比如基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金等，还有机关事业单位工作人员缴纳的的职业年金、企业职工缴纳的企业年金，也都属于专项扣除的费用之一。专项附加扣除，主要包括子女教育费用，职工本人继续教育的费用、大病医疗费用、住房贷款的利息和住房的租金、赡养老人的支出等。从2022年3月起，还增加了三岁以下婴幼儿的照护费用等，即完善三孩生育政策配套措施，将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除，发展普惠托育服务，减轻家庭养育负担。补充说明专项附加扣除现行政策1.子女教育（夫妻）扣除范围：子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）金额标准：每月1000元×子女数量时间范围：开始至结束当月，包括因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及寒暑假等。扣除方：夫妻均可分摊比例：50%或100%，1年内不得变更可否转移：不可转移2.继续教育（个人或家庭）境内学历（学位）继续教育扣除范围：电大、自考、成人高考和远程网络教育、硕士和博士（非全日制）金额标准：每月400元时间范围：开始至结束当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不能超过48个月。扣除方：纳税人可否转移：本科及以下的学历（学位）转为父母的子女继续教育注意：MBA、EMBA、MPA等属于硕士研究生学历职业资格教育扣除范围：技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育金额标准：取得证书当年可扣除3600元扣除方：纳税人可否转移：否3.大病医疗（夫妻）扣除范围：基本医保目录范围内的医药费用支出，医保报销后的个人自付部分（不包括医保目录范围外的自费）金额标准：由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，在80000元标准限额据实扣除时间范围：1.1—12.31扣除方：纳税人或配偶；未成年子女可以选择父亲或母亲扣除其他问题：√办理汇算清缴时扣除；√可以叠加扣除4.境内住房贷款利息（夫妻）扣除范围：纳税人及配偶的首套商贷或公积金贷款利息金额标准：每月1000元（最长240个月）扣除方：夫妻约定由一方扣除，确定后一个纳税年度内不变分摊比例：100%及50%（特殊）可否转移：否其他问题：√和住房租金择一扣除；√首套贷款可向银行、公积金中心咨询5.住房租金（夫妻）扣除范围：和住房不再同一城市（地级市及以上）金额标准：第一类：每月1500元；第二类：每月1100元；第三类：每月800元；（统计局公布）时间范围：开始至结束（协议或实际）当月扣除方：夫妻中签订租赁住房合同的承租人分摊比例：100%可否转移：否其他问题：√和住房贷款利息择一扣除；√住房租金支出实际发生6.赡养老人（兄弟姐妹之间）扣除范围：年满60周岁的父母以及其他法定赡养人时间范围：年满60周岁当月至赡养义务终止的年末金额标准：一共2000元/月√独生子女：每月2000元；√非独生子女：每月至多1000元；扣除方：纳税人分摊比例：√平均分摊、指定分摊和约定分摊√指定分摊优于约定分摊依法确定的其他扣除费用国庆限时特惠《人才发展体系搭建实战营》线上直播工作坊原价1299，秒杀价：19.9元扫码立即报名
