新公司设立 账务处理（小规模商贸）

一、公司注册登记流程

1. 名称核准

2. 工商注册

3. 印章刻制

4. 银行开户

5. 税务报到

6. 发票购买

   二、营业执照统一信用代码证的作用

   1.营业执照号

   2.组织机构代码证

   3.税务登记证

   4.社会保险登记证

   5.统计登记证

   三、账务处理

   1.法人张三支付刻章费

   借：管理费用-开办费

   贷：其他应付款-张三

   2.法人张三存入开户费

   借：银行存款——基本户

    贷：其他应付款-张三

   3.银行扣开户费

   借：管理费用-开户费

     贷：银行存款

   4.收到张三、李四注册资金

   借：银行存款-基本户

   贷：实收资本-张三

          实收资本-李四

   5.归还法人之前欠款

   借：其他应付款-张三

     贷：银行存款-基本户

   6.购买固定资产

   借：固定资产

   贷：银行存款

7. 购买税控设备

   借：管理费用

   贷：银行存款

   借：应交税费-应交增值税减免

   贷：管理费用

8. 购货

   借：库存商品

   贷：银行存款

9. 销货

   借：应收账款、银行存款

   贷：主营业务收入

   应交税费-应交增值税

10. 结转销货成本

    借：主营业务成本

    贷：库存商品

11. 计提工资

    借：管理费用-工资

      销售费用-工资

    贷：应付职工薪酬-工资

12. 计提附税

    借：税金及附加

    贷：应交税费-应交城建税

                        -教育费附加

                            -地方教育费附加

13.结转收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

14.结转成本、费用

借：本年利润

贷：主营业务成本

        税金及附加

        管理费用

       销售费用