ID:内审师修行与实战 当你完成了审计报告初稿后,审计部门的领导(审计负责人或某分管副总裁)让你修订或删除某些重要内容,你如何做? 正常情况下,我们是员工,肯定会按领导的意思办,因为他们对审计成果负总责。 但是,如果遇到原则性问题,或有重大舞弊嫌疑的情况下,你还会不折不扣地听领导安排吗? 事发了,审计人员就会“隐瞒”或“包庇”舞弊,谁来背锅? 实务中,并不会有多少真正包庇舞弊的审计负责人,但是并不代表没有! 更不代表在一些比较不起眼儿的小事上,领导有自身考量:“巩固地位”或“维护关系”。 或者,领导根本不了解背后存在的风险或不愿了解,而做出了不理智的决定,进而要求修订你的报告。 我们能怎么办? 一、顶撞领导?坚持原则吗? 敢于得罪领导的审计师,大有人在。 甚至,有些审计师为了不修订自己的审计报告,会与领导和被审计单位撕破脸皮。 曾经就有一位同事,领导让他删除掉一条内容:关于某项招标作废的建议,原因是入围单位就两家(不符合开标的标准,3家以上才行); 关键是:其中一家还是高价中标。 背后的原因很清晰:中标单位是集团某位副总裁的关系! 在私企,关系户太多了,甚至可以说司空见惯! 这位副总裁找到了审计领导,为这家中标单位的说了诸多好话,无非是:施工质量好、施工队伍实力强、容易沟通等等。 再加上,越高层的领导越明白关系的重要性,花花轿子人抬人嘛! 于是,审计部的领导就让那位经办该审计事项的审计师,删除掉这一条审计发现和建议,没想到这位审计师很轴,极力反对,甚至在部门会议上让领导下不来台。 最终,还是按审计师的意见:废标处理,重新组织招标。 大家可以想象,这位审计师最后的结局怎么样? 二、按领导意思修订了报告,出了问题,领导会替你扛吗? 尽管你不同意领导的意见,但作为员工,想要在企业中生存,就不得不听领导的。 也有一些审计师会依据领导的意思,去主动修订报告,以博取领导欢心。 这就涉及到职业道德的问题了。 但是,大多时候,领导也只会让修订一些不太重要的审计发现,或将某些问题的描述给修辞的“轻描淡写”一点儿。 无伤大雅的问题,此处就不再多说。 当存在重大问题的审计发现,被领导指标掩盖时,我们要怎么做? 直接顶撞肯定不是最优选择。 有人说:“不能反抗的话,就躺下来享受呗!” 但是,理想很丰满,现实是残酷的, 你听从领导指示修订了内容,最后如果出问题了,那黑锅肯定会由你来背。 当然,如果你愿意背,那自然皆大欢喜。 如果你不愿意,要怎么办呢? 三、一个案例 一封举报邮件:有人举报某项目的营销总经理,私自更改一套商铺的价格方案,然后以自己妻子的名义(享受了员工优惠)购买了。 审计师发现: 1.价格出奇的低。那套商铺的单价,远远低于同类型铺子的价格,甚至它的位置还更好。 2.价格制定程序不合规。之前的价格方案,所有房源的价格都是经过多部门评审的,也有完整的价格制定规则。 项目内部评审完后,再报给集团公司审核。 此次,有几套商铺的价格没有上会评审,而是在走审批时,由那位营销总经理加上去的。 同时,也面谈了负责价格方案拟定的人员(初稿就是项目营销部自己定的),相关经办人说商铺的价格是经营销总经理直接定价的,说是经过相关领导同意的。 审计师最早的的审计结论是:“价格制定不合理,建议重新制定价格,并将之前的认购单作废。” 这已经算是比较容忍的结论了,并没有出具“以权谋私”、“舞弊嫌疑”的结论。 因为那名审计师也知道营销总经理和审计部分管副总裁的关系极好,之前曾是上下级关系。 但是,此结论仍旧被审计部的领导否掉了! 最后,没有单独出具审计报告,而是并入了月度例行审计的营销审计报告里,不疼不痒地描述了一下该项业务。 如果到此为止,除了公司有损失外,皆大欢喜! 但是,那举报人没有罢休,而是将举报信息转给了老板。 老板大怒:“给我重新查!” 老板还亲自和那位营销总经理面谈,他据然坦白了,承认在制定价格时动了手脚。 因为他是老板的嫡系,认错态度又好,老板并没有开除了他或通报他,只让他补缴了一部分房款。 但是,老板的怒火,全撒到审计部门身上! 棒子最终会落到审计领导身上吗? 不会! 因为,审计报告是审计师出具的,领导并不知情。 审计师既参与了全程审计,又出具了结论和报告。 于是,那名审计师被老板点名批评:“要你们是干嘛的!怕得罪人就不要做审计,不想干就滚蛋!” 没多久,那位审计师就辞职了。审计的领导则是屁事儿没有! 也有人劝他:“你可以提出来,是领导要求你这么写的啊!” 但是,并没有任何证据证明:他受到了领导的指示! 临走还沾了一身骚! 四、如果你被领导指示或暗示了,要怎么办? 1.第一步,就算领导有指示。你也应该好好开展审计,存档审计底稿和做足审计证据,不要因为领导的暗示就简化或缩水程序。 2.第二步,出具真实意见的审计报告,然后报给领导,一定要有电子版的《审计报告》,最好是企业微信、OA或邮件这些能长久保存历史资料的渠道发送。 保存下来领导要求更改前的审计报告版本。 这里建议大家,就算没有任何问题,平时也要注意保留各版本的审计报告或底稿,便于审计复盘,也便于事后出问题时的责任划分。 3.保留领导与你沟通记录,最好有聊天记录,至少要有对原版报告的修订记录,电子版的要由领导的转发记录,纸质版的要有领导的修订记录。 4.对于审计报告,你不签字的话,领导肯定是不会签字的,但是有的审计底稿可以啊,就看你们公司有没有这个习惯啦。 5.历次的审计报告修订版,都要留档,也都要转发给领导一版。 6.在部门会议上或办公室,讨论报告内容,尤其是有争议的部会,就算领导暗示保密也应该有同事给你背书。 7.与被审计单位沟通时,不要只沟通相关证据,适当地沟通审计结论和审计建议,并保留电子档记录。 五、结语 县官不如现管。 很多内审师的意见多多少少都会受到领导的影响,大多时候,员工只能忍受。 有些领导比较自觉,但也有一部分人不自觉,会强迫审计师偏离业务实质。 当我们无法反抗时,就只能通过保留证据来自证清白了。 就算离职,也要清白地离去,不当背锅侠! 亲!多关注转发哟! |
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