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大家都知道，三百六十行，行行出状元 咱们会计也一样，目前行业众多，各行业会计你都会处理的话，走遍天下都不怕 本期继续服务行业会计记账处理，紧跟步伐，不要落下！ 工资计提与发放-会计分录 1、计提分录: 借:管理费用/销售费用—工资 贷:应付职工薪酬—工资 2、发放分录: 借：应付职工薪酬—工资 贷：其他应收款/其他应付款—社保个人部分(个人承担部分) 其他应收款—XX(如果有借款的应扣除) 应交税费—应交个人所得税 现金/银行存款 3、申报个税缴纳： 借：应交税费--代扣代缴个人所得税 贷：银行存款 费用类-会计分录 1、费用的类别 PS:所有的发票抬头均为企业名称。 1）、房租(有发票才做) 2）、水电费(注册地与经营地在同一个地方的才做) 3）、交通费(有发票才做) 4）、工资(有才做) 5）、办公费用(有发票且有明细才做) 6）、差旅费(有发生才做) 7）、通讯费(有发票才做) 8）、业务招待费(根据收入适当做) 9）、车辆费用(私人所有的:签订协议并代开发票才能做) 10）、福利费(工资总额的14%以内) 11）、保险费等。 2、计划分录如下： 1）、交通费、餐饮、住宿费 借：销售费用/管理费用/主营业务成本 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷 ：银行存款 2）、广告费用 借：销售费用——广告费 贷：银行存款 但广告费有税前列支的限制（当期只能列支14%），又加之百度等广告平台开具的都是技术服务费发票，所以也可以这样记账。 借：管理费用——网站技术服务费 贷：银行存款
利润结转与分配 每月月底，把当月的收入和成本费用均应转入本年利润科目，本年利润科目当月贷方发生额减借方发生额的余额为正数就是当月盈利的金额、为负数时该金额就是企业亏损的金额。月末余额就是本年累计的盈利或亏损的金额。 1、结转收入 借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入 贷：本年利润 2、结转成本费用 借:本年利润 贷：主营业务成本/其他业务成本 税金及附加 管理费用 财务费用 营业外支出 3、利润分配 借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润 4、提取公积 借：利润分配—提取法定盈余公积 —提取任意盈余公积 贷：盈余公积—法定盈余公积 —任意盈余公积 5、分配股利（根据股东会议决定） 借：利润分配—应付股利， 贷：应付股利—按股东明细 借：应付股利—按股东明细 贷：银行存款  |
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