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做外贸行业，那么就必须要了解各国之间的关税政策，不然本来就是一个高利润的产品，也会因为不了解政策而变得利润微薄。像一些是有我国签署自由贸易政策的国家，其实都是可以免税的，但是想要免税，还需要自己能给到相关证书或者是凭证才可以。如果不懂这些，那么就会白白的去缴纳无谓的关税了。下面小渔夫就关税这方面问题来讲讲如何合理、合法的去避免缴纳一些没必要的关税。 关于原产地证书 原产地证书:证明货物原产地的法律文件，相当于货物的“护照”。各种优惠原产地证书(包括普惠制优惠原产地证书和自贸区优惠原产地证书)是出口产品在目的国享受优惠关税待遇的必要凭证。 中国为出口货物签发的原产地证书主要分为三类: 1.非优惠原产地证书 2.优惠原产地证书 3.特别原产地证书 出入境检验检疫局可以签发各种原产地证书(主要是各种优惠原产地证书)；中国贸促会主要签发非优惠性普通原产地证书。外方无特殊要求的，出入境检验检疫局或贸促会可以出具。 下面我们主要讲解优惠原产地证。 原产地证书包括大多数发达国家给予中国的普惠制待遇(FORM A certificate)，以及中国与一些国家或地区签订的双边或多边优惠贸易协定。 怎么知道能省多少钱？ 不同国家不同产品的关税下调幅度是不一样的。具体协议税率的查询方法是: 在中国自贸区服务网(http://fta.mofcom.gov.cn/)首页找到查询框，输入具体信息进行查询。 1/表格A 根据普惠制给惠国原产地规则及相关要求签发的原产地证书为FORM A certificate，是来自享受普惠制项下关税优惠待遇的受惠国(主要是发展中国家)的货物出口到给惠国(主要是发达国家)时的原产地证书。只有当表格证书中所列货物符合相应给惠国的普惠制原产地规则时，才有资格享受关税减让。 给予中国普惠制待遇的国家有39个: 英国、法国、德国、意大利、荷兰、卢森堡、比利时、爱尔兰、丹麦、希腊、西班牙、葡萄牙、奥地利、瑞典、芬兰、波兰、匈牙利、捷克共和国、斯洛伐克、斯洛文尼亚、爱沙尼亚、拉脱维亚、立陶宛、塞浦路斯、马耳他、保加利亚、罗马尼亚、瑞士、列支敦士登、挪威、俄罗斯、白俄罗斯 2表格B 国家:印度、斯里兰卡、孟加拉国、老挝和韩国(亚太贸易协定成员国) 亚太贸易协定原产地证书。减税幅度从5%到100%不等。 3表格E 国家:中国、老挝、越南、泰国、缅甸、柬埔寨、菲律宾、文莱、印度尼西亚、马来西亚和新加坡(东盟成员国) 中国-东盟自由贸易区原产地证书。 这里要特别提到的国家是印度尼西亚。随着中国-东盟自由贸易区的发展，中国对印尼的出口大幅增加。出于保护国内产品的考虑，印尼刻意以“撤证、问询”的方式设置非关税壁垒，尤其是对国内产业影响较大的产品。2016年，印尼的退出占全部退出的92.1%。 印尼海关对已被退回查询的货物采取暂停关税优惠、先行扣留货物、收取保证金或征税等措施，再根据调查结果给予退税或其他处理。印尼海关退回的证书，约有一半可退回保证金， 享受关税优惠，其余照常征收关税，保证金无法退回，有的甚至被处以数倍于关税的罚款。为了避免损失，一些企业不得不选择放弃FTZ的关税优惠。 所以在印尼做表格E的时候，一定要注意以下几点，确保印尼的海关是“无机”的: 商品描述:商品名称必须详细、笼统、模糊。申报时，提供给国外客户报关的装箱单和发票中的项目要一一列出，同时在货物说明栏中输入生产厂家名称。例如，“机器”、“服装”、“货物”、“服装”都是一般的表达方式。 路线:根据《中国-东盟原产地规则》第八条相关规定，货物在中国和东盟成员国境外第三地停留的，应当提供未加工证明，证明货物在运输途中未进行过再加工或者销售。由于航线、船代等原因，部分货物经停香港转运，很多出口企业未能及时办理未处理的证书，导致货物积压在印尼港口，从而遭遇印尼关于退证的问询。订舱时，企业直接向船公司说明，只订直达印尼不中转的船。据船公司了解，订舱成本比转运高10%左右，但这样可以保证原产地证优惠关税的落实。 原产地标准:要如实申报商品的原产地，一批商品中的所有产品都必须符合原产地标准。如果一批货物包含不同规格的类似货物或备件，则每件产品必须符合原产地标准。 发票信息:发票信息要准确，尤其是发票号和日期。发票金额等栏目不能盲从客户的要求，不要盲从客户让发票金额低。涉及第三国的中介贸易必须如实填写。使用第三方发票通关，首先按要求填写第三方发票号码和日期，同时在第7栏注明中国境外第三方公司名称和详细地址。此外，选中“第三方发票”选项。 唛头声明:唛头信息应与货物外包装上的实际唛头完全一致，不得出现中国境外地区或国家制造的字样，或香港、澳门、台湾省产地的字样。如果没有装运标志，应输入“N/M”。唛头上有特殊图案，需要打印在A4纸上，在相应位置标注上海证券交易所编号、声明和签证日期，并加盖企业公章作为附件。 原产地证书文件保存:正本表格E证书提交进口国海关，第三联存档保存，相关资料至少保存3年。如有退证查询，应积极配合签证机构调查。 4/FORM P 国家:巴基斯坦 形式是《中巴自由贸易协定早期收获计划协议》和《中巴自由贸易区原产地规则》签发的正式原产地证书，为中巴两国特定产品提供互惠的关税减免。 中巴自由贸易区创建于2006年，是继《中国-东盟自由贸易区货物贸易协定》和《中国-智利自由贸易协定》之后，中国签署的第三个自由贸易协定。根据协议，中国和巴基斯坦将分两个阶段降低所有商品和产品的税收。第一阶段，在协定生效后5年内，双方将根据不同的降税幅度，对占各自税目85%的产品进行降税，其中36%产品的关税将在3年内降为零。中国降税产品主要包括畜产品、水产品、蔬菜、矿产品和纺织品，巴基斯坦降税产品主要包括牛羊肉、化工产品和机电产品。第二阶段，从协定生效的第六年开始，双方将在回顾过去情况的基础上，进一步对各自产品降税，照顾各自关切，使各自零关税产品占税号和贸易额的90%。 这里需要注意的是，根据海关总署4月16日发布的公告(2018年第29号)，自2018年4月30日(含当日，下同)“中巴原产地电子信息交换系统”正式上线运行，协议项下原产地电子数据可实时传输。公告提到: "3.为避免出口货物在中华人民共和国境内办理进口清关手续时出现困难，出口货物的发货人或其代理人(以下简称出口商)应按照51号公告的有关规定，填写《海关出口货物报关单》或《中华人民共和国海关出境货物备案清单》(以下简称《出口报关单》)。 4.因特殊情况，海关无法接收签证机构出口的原产地证书电子数据，导致企业客户预录入报关单显示无原产地证书电子信息，或货物出口时，出口商未按51号公告要求填写货物原产地信息， 且出口商在获取出口货物原产地信息后，应及时向海关申请办理报关单修改手续，补充原产地信息。 5.货物出口后，因原产地证书信息变更需要修改出口报关单的，出口商应当向海关申请修改报关单，补充原产地信息。" 5/FORM F 国家:智利 是《中智自由贸易协定》及其项下的《中智自由贸易区原产地规则》签发的正式原产地证书，是中智特定产品的互惠减免税待遇。 中国-智利自由贸易协定于2005年11月签署，2006年10月开始实施。主要包括货物贸易和经济技术合作等。它是中国与拉美国家签署的第一个自贸协定，也是中国签署的货物贸易自由化水平最高的自贸协定之一。2017年11月11日，《中华人民共和国政府和智利共和国政府关于修订中智自由贸易区的议定书》正式签署。 在现有的中智自由贸易协定下，双方百分之九十七以上的产品实现了零关税，货物贸易自由化水平很高。在去年的升级谈判中，双方在原自贸协定货物高水平自由化的基础上，继续扩大市场开放。双方承诺进一步对54项产品实施零关税，零关税产品比例将达到98%左右。中智自贸协定将因此成为中国货物开放程度最高的自贸协定。其中，议定书生效后3年内，中国逐步取消30项木制品关税，涉及智利每年对华出口约40万美元；智利议定书生效后，立即对24种产品征收关税，如纺织品和服装、家用电器、糖等。，对我来说取消了，涉及我每年向智利出口约400万美元。 6/表格N 国家:新西兰 根据《中国-新西兰自由贸易协定》和《中国-新西兰自由贸易协定项下进出口货物原产地管理办法》签发的中国和新西兰享受特定产品互惠减免税待遇的官方原产地证书。 7表格十 国家:新加坡 是根据《中新自由贸易协定》和《中新自由贸易协定项下进出口货物原产地管理办法》签发的正式原产地证书，是中新两国享受特定产品互惠减免税待遇的正式原产地证书。 8/表格S 国家:瑞士 是根据中瑞自由贸易协定及其相关规定的要求签发的正式原产地证书，享受中瑞特定产品的互惠减免税待遇。 9/中国-秘鲁自由贸易协定原产地证书 国家:秘鲁 它是根据《中国-秘鲁自由贸易协定》及其项下的《中国-秘鲁自由贸易区原产地规则》签发的正式原产地证书，是中国和秘鲁之间针对特定产品的互惠关税减让待遇。 10/表格1 国家:哥斯达黎加 是根据《中国-哥斯达黎加自由贸易协定》及其项下的《中国-哥斯达黎加自由贸易区原产地规则》签发的正式原产地证书，是中国与哥斯达黎加之间特定产品的互惠减免税待遇。 11表格K 国家:韩国 格式证书(Form certificate)是根据《中韩自由贸易协定》及其《中韩自由贸易协定原产地规则和实施程序》签发的正式原产地证书，为中韩两国特定产品提供互惠的关税减免。韩国既可以发行中韩自由贸易区的FROM K证书，也可以发行亚太贸易协定的FORM B证书。 12/中国-澳大利亚FTA原产地证书 国家:澳大利亚 《中澳自由贸易协定》于2015年12月20日生效。据初步测算，中澳自贸协定签署实施后，中国出口澳大利亚的产品将获得总计约16.6亿美元的关税减免。协定生效3年内，将实现约16.6亿美元，即96.45%的关税减让，其中约10.2亿美元，即61.45%将在协定生效之日实现。 对中国出口企业而言，澳大利亚的税目和贸易额将在零关税结束时达到100%，降税过渡期最长不超过5年。中国享受较高关税减让的产品主要包括服装和皮革、电子和机械、其他制成品、钢铁和金属制品以及化工产品。 澳大利亚将继续对中国实施普惠制方案，普惠制原产地证仍然适用。出口企业可以对比出口货物享受的关税减让税率，选择申请中澳原产地证书或普惠制原产地证书。 13/中国-格鲁吉亚自由贸易协定原产地证书 国家:格鲁吉亚 中华人民共和国政府和格鲁吉亚政府自由贸易协定于2018年1月1日生效并开始实施。这是中国与欧亚国家签署的第一个自由贸易协定。凭检验检疫部门签发的中国-中国自贸区优惠原产地证书，企业将享受9891项产品出口关税降为零的大优惠。 协定生效后，在货物贸易方面，格鲁吉亚立即对我96.5%的产品实施零关税，涵盖格鲁吉亚自中国进口总额的99.6%；中国93.9%的产品实行零关税，涵盖中国进口总额的93.8%。其中，90.9%的产品(占进口额的42.7%)立即实施零关税，其余3%的产品(占进口额的51.1%)在5年内逐步降至零关税。中国对格鲁吉亚出口的电子产品、机械设备、纺织服装产品、肉制品、果蔬等产品将有很大增长潜力。 这是目前最新的自由贸易协定。在格鲁吉亚或周边市场的客户可以了解一下。 |
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