年底了，老板看三大财务报表时，要关注哪些项目？

临近年底，公司财务要面临各个方面的清点盘查，来保证明年各项工作的正常运行。

作为企业老板，不可忽视的就是对整个公司经营成果的财务数据的掌控，这些主要通过三大财务报表反映出来：资产负债表、利润表（损益表）、现金流量表

因此，老板必须要学会看懂这些财务报表，通过数字发现企业经营存在的问题，建立老板的“管理驾驶舱”。

那么，老板在看财务报表时，应该关注哪些项目呢？

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通过现金流和应收应付账款管控企业资金周转情况

01 现金流——资金周转

如果一家企业的账面利润很高，但是现金流不足，容易面临资金链断裂的危机，甚至会面临倒闭的风险。

一旦企业出现现金不足的情况，一方面会因赊欠账款的不断增加而导致供应商不再提供货物，使企业生产停滞；另一方面会被各种债务缠身，难以挣脱。

另外，现金不足还会导致企业无法给员工发放薪资，无法上缴税金、无法偿还到期债务等。这些都是现金不足导致的危险局面。

因此，老板可以组织财务人员定期清查库存资金对企业资金进行管控。这种方式既能反映企业当前的现金情况，又能防止相关人员的舞弊行为。

02 应收应付账款——资金周转

应收账款是企业的重要流动资产，也是企业的重点管理对象，只有收回来的应收账款才是资产。应收账款是否能顺利收回取决于对方的信用和财务情况。

应收账款过多，会导致企业资金周转困难，或是坏账的风险。对此，企业在管控时要做到赊销看对象、有度延长信用期、定期核对往来账等。

如果企业的信誉良好，短期内应付账款较多也是正常现象，说明供应商愿意赊销货物给企业方。但大多数情况下，企业应付账款多说明企业当前资金周转困难，承受较大的资金压力。

具体来说，老板要做好未来现金流预测，了解企业需要多少现金流才是“安全”的。就像雷军曾公开表示，必须保证小米账上预留18个月的现金能够发工资。

大企业尚且重视现金流管理，小企业面临的现金流风险更大，更要积极做好资金预测工作。

2通过资产与存货管控企业财富

资产和存货是企业拥有的财富。老板要从财务报表上了解企业的资产与存货情况，了解企业到底有没有钱。

企业资产是企业进行各项经营活动的基础，是企业盈利的必要条件。企业资产一般分为流动资产和非流动资产（固定资产、长期股权投资、无形资产等）。

老板要组织财务人员定期进行资产盘点、做好资产评估、做好折旧、摊销和清理。

企业的存货量过大，容易积压资金，既无法体现货物的价值，也无法让企业盈利，还会产生存货管理成本，时间久了还可能发生存货减值。因此，老板要要求员工做好存货管理，确定最佳的经济订货量。

长财咨询刘国东老师打了一个很形象的比喻：“存货就是打了捆的钞票扔在库房里。”

3通过成本、费用和薪酬管控企业的成本

企业的利润多少不仅来自外部的盈利增值，还和内部管理等成本相关。老板要想收益最大化，就要了解企业的成本、费用、薪酬等开支情况。

成本是指生产活动中所使用的生产要素的价格，所以成本也称为生产费用。管控成本对企业发展有着重要的作用，不仅能有效降低企业的支出，还能提高企业的效益。

一般来说，企业管控成本要关注料、工、费三点。

• “料”是直接用于产品生产的材料费用；

• “工”是直接生产产品的工人工资；

• “费”是因组织和管理生产经营活动而发生的各项支出。

具体来说，企业要根据最佳经济订货量来降低企业材料的采购成本和库存成本，控制物料成本；通过控制单位人工费、合理选择企业所处的地理位置降低人工成本。

同时，企业要注意降低各种费用，如销售费用、管理费用、财务费用等，以降低企业的经营管理成本。

4财务报表分析，关注哪些风险

年底的财务盘点清算不仅要关注过去一年的业绩和财务指标的完成情况，更重要的是发现问题和风险，不断优化企业的经营发展。

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摘要：企业财务战略能从整体层面为企业发展提供战略性财务规划和指导，保证企业资源充分调度和可持续发展。科沃斯财务报表数据显示，其财务战略在筹资方面相对稳健，支持科沃斯的财务资源主要来自无息的经营负债和利润形成的留存收益，在投资方面是经营主导的投资战略，投资方向专注于和主营业务有关的对内投资。科沃斯目前处于高速成长期，筹资活动与经营活动、投资活动现金流量存在一定的适应关系。通过对科沃斯财务战略的解读，投资者可以多角度地预测未来财务状况和经营业绩。

关键词：财务战略；融资战略；投资战略；财务报表；科沃斯

资料来源：长财咨询