一、业务招待费常见税务痛点1、没有正确理解业务招待费的实际含义 2、将餐等同于业务招待费 3、忽略了业务接待的其他方式 4、人为业务接待纳税调整 5、缺乏合理的税务筹划 二、哪些属于业务招待费?1、企业为了经营的合理需要而支付的招待费用 2、企业为了联系业务或促销、处理社会关系等目的发生的对外接待支出 【目的性:】为了业务、为了维护、协调企业与外部的社会关系,外部人员为企业提供设备安装,企业承担餐费,不属于业务招待。 【对象性:】与本单位以外的外部人员;分公司人员回单位开会,公司承担餐费,不属于业务招待费。 三、如何正确理解业务招待费?接待用餐、馈赠礼物、接待旅游、接待娱乐 但是有几种特殊情况: 1.接待用餐不一定是接待费 2.馈赠礼物也许是业务宣传费 3.接待旅游也许是市场活动 4.接待娱乐等也许是福利费 所以如何区别是不是业务招待费?一看用途、二看对象,两条都符合才属于业务招待费 四、业务招待费的税务处理:企业发生的与生产经营活动有关的业务,业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但是最高不超过当年销售收入的5‰。销售收入包含:主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入,企业在汇算清缴时候计算业务招待费的限额,都是按照包含这几种收入来计算的。如果是筹建期间,按照实际发生额的60%来判定。如果是投资企业,包含被投资企业所分配的股息红利以及股权转让收入。 五、业务招待费的税务优化:(一)避免张冠李戴 1.出差途中的用餐属于差旅费 企业差旅途中发生据实报销的出差餐费属于差旅费用,差旅途中接待外单位的支出属于业务招待费,出差费用包括出差途中的餐费。 2.员工福利聚餐、加班餐费 企业安排员工在节假日聚餐,平时发生加班,饭堂不能供餐,允许员工凭票报销一定额度的加班餐费,都属于福利费 3.董事会餐费:是董事会餐 4.聘请一位专家,请专家用餐的分析 专家负责研讨:宣传费用 专家负责员工培训:培训费用 专家负责战略咨询:属于咨询服务成本 专家属于客户的技术决策人员:业务招待支出 5.请专家吃饭 专家是政府部门技术权威,到企业检查,企业请吃饭是为了维护社会关系,属于业务招待费,希望专家与企业建立合作,共同开发市场,也属于业务招待费。 (二)税局和事务所不认可怎么办? 1.做好费用报销的附件资料,如商务文件(如会议、培训通知)、相关记录(如会议记录、培训签到等)、内部审批文件。 2.做好相关文件,如培训费用包括培训餐费、政府公务人员差旅费用包括差旅费补贴等。 (三)控制招待费,增加其他费用 1.适当增加广告支出 2.增加业务宣传支出 3.增加营销推广服务支出 4.增加促销费用支出 (四)降低业务接待规模和标准 1.减少接待人员的范围 2.降低接待费用的标准 3.减少企业参加陪同的人员 业务招待费通过一定的方式进行优化,就会有一些优化效果,到底是不是业务招待费,需要同时符合:目的与用途一致。如果你的企业合理使用了这些种方法今年就不用纳税调增了呢,是不是很好呢~记得分享给大家哦! |
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