一、银行业务
1、开户—创办期
借：管理费用—开办费
贷：银行存款
2、开户费—— 经营期
借：财务费用
贷：银行存款
3、银行公户之间转账
借：银行存款—XX银行
贷：银行存款——XX银行
4、取备用金
借：库存现金
贷：银行存款
5、存入商业汇票保证金
借：其他货币资金
贷：银行存款
6、微信、支付宝转入公户
借：银行存款
贷：其他货币资金—微信/支付宝
7、微信、支付宝利息
借：其他货币资金—微信/支付宝
贷：财务费用
PS：支付宝与微信的收入严格来讲属于投资收益，是购买货币基金的投资收益。但国家现在政策对这种基金的收入免增值税，而将支付宝与微信的收益记入投资收益，账务处理上又十分麻烦，而获益又不多，所以根据会计实质大于形式的原则，冲“财务费用”是可行的。
二、收款
1、收到销售款
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2.收到前欠货款
借：银行存款
贷：应收账款
3.收到押金、保证金
借：银行存款
贷：其他应付款
4.收到银行贷款
借：银行存款
贷：短期借款
5.向其他单位或个人借入款项
借：银行存款
贷：其他应付款
6.收到政府补助
借：银行存款
贷：其他收益—政府补助
PS：小规模如未启用其他收益科目，可使用营业外收入科目。
7.收到现金捐赠
借：银行存款
贷：营业外收入—捐赠收入
PS：企业收到捐赠不会增加增值税，但会增加企业当期企业所得税。如果捐赠方来自于股东或母公司，则该捐赠不属于营业外收入，不需要缴纳企业所得税。分录也会改变，如下：
借：银行存款
贷：实收资本—资本溢价
8.银行存款利息收入
借：银行存款
贷：财务费用
三、付款
1、采购付款
借：原材料等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.支付前欠货款
借：应付账款
贷：银行存款
3.支付广告费、销货运费、销售部门办公费、水电费、交通费、差旅费等
借：销售费用—广告费/办公费等
贷：银行存款
4.报销业务招待费
借：管理费用—业务招待费
贷：银行存款
5.支付行政管理部门办公费、水电费、交通费、差旅费等
借：管理费用—办公费/差旅费
贷：银行存款
6.支付银行转账手续费、账户管理费、银行承兑手续费等
借：财务费用
贷：银行存款
7.支付贷款利息
借：财务费用
贷：银行存款
或
借：财务费用
贷：应付利息
借：应付利息
贷：银行存款
8.支付违约金、罚款、税收滞纳金
借：营业外支出—罚款及滞纳金
贷：银行存款
9.现金捐赠支出
借：营业外支出—捐赠支出
贷：银行存款
四、现金长短账
长款的处理
【例题】现金清查中，发现库存现金较账面余额多出800元。经查其中500元为应付A单位的账款，其余部分原因不明。
（1）发生盘盈时，调账使账实相符：
借：库存现金 800
贷：待处理财产损溢 800
（2）查明原因后，要结平待处理财产损溢科目：
借：待处理财产损溢 800
贷：其他应付款——A单位 500
营业外收入 300
2.短款的处理
例题：在现金清查中，发现库存现金短款600元，经查系出纳人员工作失误导致由出纳人员负责赔偿300元，单位承担300元。
借：待处理财产损溢 600
贷：库存现金 600
批准后
借：其他应收款——出纳 300
管理费用 300
贷：待处理财产损溢 600
来源：会计分录
