业务一 老师,残疾人就业保障金到底是计入“管理费用”还是“税金及附加”? 账务处理: 借:管理费用-残保金 10万元 贷:银行存款 10万元 业务二 老师,前几天下雪公司给职工购买手套扫雪到底是属于“福利费”还是“劳保费”? 账务处理: 借:管理费用-劳动保护费 1万元 贷:银行存款 1万元 业务三 老师,固定资产一次性税前扣除到底是计入“管理费用”还是“固定资产”? 账务处理: 借:固定资产-车辆 10万元 贷:银行存款 10万元 业务四 老师,我们属于双软企业,增值税即征即退,收到的超过3%税负的增值税如何处理? 账务处理: 计算应退增值税: 借:其他应收款-即征即退增值税 9万元 贷:营业外收入或者其他收益 9万元 收到退的增值税: 借:银行存款 9万元 贷:其他应收款-即征即退增值税 9万元 业务五 老师,购买金税盘可以抵减增值税,抵减增值税如何处理? 账务处理: 1、初次购买金税盘以及支付服务费的账务处理: 借:管理费用-办公费 贷:银行存款 2、一般纳税人全额抵减增值税的分录: 借:应交税费——应交增值税(减免税款) 贷:管理费用-办公费 3、小规模纳税人全额抵减增值税的分录: 借:应交税费——应交增值税 贷:管理费用-办公费 业务六 老师,小规模30万元以下免征增值税,免征的增值税如何处理? 账务处理: 借:应交税费-应交增值税 0.6万元 贷:营业外收入(或者其他收益) 0.6万元 业务七 老师,我一般纳税人公司符合增值税的加计抵减政策,加计抵减的增值税如何处理? 账务处理: 1、计提增值税的账务处理: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)21万元 贷:应交税费-未交增值税 21万元 2、缴纳增值税的分录: 借:应交税费-未交增值税 21万元 贷:银行存款 20万元 其他收益 1万元 业务八 老师,我企业年底要分红了,如何账务处理? 账务处理: (1)计提应付股利: 借:利润分配-提取应付股利 30万元 贷:应付股利-王总 30万元 (2)发放股东红利 借:应付股利-王总 30万元 贷:银行存款 24万元 应交税费-个人所得税 6万元 业务九 老师,固定资产盘盈是通过“以前年度损益调整”还是“待处理财产损益”处理? 账务处理: 1、发生固定资产盘盈 借:固定资产 贷:累计折旧 以前年度损益调整 2、调整企业所得税(视情况) 借:以前年度损益调整 贷:应交税费—应交所得税 3、将“以前年度损益调整”科目余额调整到“利润分配”科目 借:以前年度损益调整 贷:利润分配—未分配利润 业务十 老师,公司年底购买购物卡到底是计入“管理费用”还是“预付账款”? 账务处理: 借:预付账款-预付卡 5000元 贷:银行存款 5000元 来源:郝老师说会计 |
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