近年来,中国企业的海外投资飞速增长,随着中国企业“走出去”政策和“一带一路”发展蓝图的广泛影响,越来越多的中国企业走出国门,迈向世界。 中国企业借助海外投资,能够获取先进技术、学习先进经验、提高生产力、化解部分行业过剩的产能,并促进企业技术升级和自主创新能力的培养,这对中国企业的长远发展具有十分重大的时代意义。然而,与此同时,中国企业的境外投资和跨国经营也存在着不可预测的风险,而风险之一就是税务风险。因此,企业在对外投资时应注重完善企业税务管理体系,以此应对多变的国际税务环境。 为了提高中国“走出去”企业税务管理的科学性、降低税务风险,协助企业成功“走出去”和提升企业国际实力,上海市商务委员会委托安永撰写《对外投资税务合规管理指引》(以下简称“报告”),通过目前常见的税务管理体系分析以及案例分享,为中国“走出去”企业的税务管理提供具有实用性和操作性的参考指南。
全球税务合规管理体系是跨国企业需要在日常税务工作中进行管理的要素的集合,可以从大循环和小循环两个角度进行理解。 ► 全球税务合规管理的大循环
► 全球税务合规管理的小循环(即全球税务申报管理机制)
新的业务运营模式以及日益复杂的监管环境使得税务合规管理面临关键时刻。很多企业已经意识到,他们必须通过税务合规管理的转型,才能够在日益全球化和复杂化的税务监管环境中,提高合规效率、改善管理水平,并降低税务风险。 ► 传统申报模式面临挑战 新的业务环境对传统的税务合规与申报模式带来了挑战。越来越多的公司经历了不可预计的税务稽查,并且被征收额外的税款或处罚。监管要求的变化将对税务申报流程构成重大挑战,而构建更为合理、高效的全球税务合规管理体系则有助于降低这些风险和意料之外的成本。 ► 财务变革为申报流程改革提供了催化剂 企业近几年来对标准化业务流程,尤其是财务流程的重视,为创造更加高效的税务合规与申报流程提供了巨大的机遇。多数公司已经为税款的拨备建立了标准化全球流程,然而对于税务合规申报工作等其他方面,许多公司并未设立标准化全球流程。因此,企业应尽快开展税务合规与申报流程和模式等相应领域的改革。 ► 当地专家资源至关重要 一般来说,财务工作的趋势都是减少传统上用于支持当地税务申报流程的当地财务资源,或将其重新调配到公司的全球或区域中心。与此同时,由于当地税务机关更加重视通过加强执行力度来增加收入,故增加了企业对于富有经验的当地专家资源的需求。因此,获取当地专家资源已成为税务合规与申报管理工作的一项基本要求。 ► 全球税务合规管理举足轻重 部分企业对于法定财务申报缺乏全球管理,而对于税务申报,有些企业还尚未进行全球管理。对此,“走出去”企业有必要优化税务合规与申报流程并建立全球税务合规管理体系。例如,企业可根据自身情况,通过明确税务合规与申报流程的地域管辖范围和减少负责这些流程的部门来提高效率及加强透明度,并避免在全球范围内各个税务申报环节中出现耗费额外时间和财力的状况。
在改进税务管理工作时企业可以选择不同的侧重点实现不同的效果,因此,改进税务工作的运行模式是较为复杂的工作并需要采用系统化的方法令各要素协调一致。优化税务管理工作模式的首要任务是改进组织架构和内控流程两个部分。 ► 内控和流程
► 组织架构
随后,可从以下方面入手进一步完善企业的全球税务管理。
该报告不仅系统地介绍了全球税务合规管理,还分析了中国“走出去”企业在进入市场阶段、经营阶段及退出阶段需要考虑的税务合规性问题和相关的国际税务规则,并概要介绍了国内外税务监管环境的最新变化。
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来自: 新用户7098iFco > 《FY2023》