会计分录 会计分录 2023-02-09 10:02 发表于山东一、收付款项提前或者延后入账 一般企业资金的收付，都是由网银转账处理的，这样做的好处是发生错误有证据可循。但是部分因为特殊原因，需要现金处理。例如发放未办银行卡的员工工资，收取他人现金还款等。发生过类似事件，你需要冷静思考，是否有应付款未付却先入账，应收款已收却未入账的情况发生。财务人员谨记，发生现金的交易，一定要写收据，并加盖法定的财务章以明确责任。这样不仅可以避免库存现金长款，更可以减少库存现金短款的发生。 二、收款少记，付款多记 出现库存比账面金额多的情况，有时不是现金变多了，而是记账凭证的金额不正确。比如付款500元，凭证上面记成了5 000元；或者收款3 000元，凭证上面记成了300元。这种情况发生在隔月，需要重新填制凭证。针对金额错记的情况，会计人员可以采用红字冲销法。即先用红字填制一张与原错误完全相同的记账凭证，用红字登记入账，冲销原有的错误记录；同时再用蓝字填制一张正确的记账凭证并注明时间，这样就把原来的差错更正过来了。 三、库存现金盘盈原因 库存现金多了，却未发现原因，就需要从上个月查起。核对上个月的库存现金和账面余额是否相符，相符说明是这个月的问题，不相符还需要继续向前查找。如果最后还是无法找出原因，那么可以直接告之领导。为了进行调整，可以暂入“待处理资产损溢”科目中。如果发现了库存现金盘点的溢余原因，则可以根据具体情形加以解决，计入“其他应付款”科目中。如果没发现盘盈原因则需要入“营业外收入”科目。 |
