风险名称 | 风险描述 | 风险名称 | 风险描述 | 风险管理措施 |
内部审计风险 | 由于内部审计工作管控不当导致的风险 | 内部审计机构设立风险 | 内部审计机构设立风险:公司内部审计机构不健全，组织架构不科学、不合理，内部审计未经适当授权，或职责分工不清，导致内部审计缺乏独立性和客观性 | 设立独立内部审计机构，职能上向审计委员会、党委报告工作，行政上向总裁或总经理报告工作 |
审计计划风险 | 审计计划风险:审计计划不合理或执行不当，造成审计工作开展不全面，影响审计职能发挥 | 制订风险导向的内部审计工作计划 |
审计流程风险 | 审计流程风险:审计流程不合理，导致审计效率降低，影响审计质量和审计职能发挥 | 建立完善的审计制度体系包括但不限于：审计章程、审计基本制度、审计工作指南、流程表单等（推荐参考好书：付淑威著《风险导向内部审计实务指南》） |
审计报告风险 | 审计报告风险:审计报告审核、沟通不当，影响审计工作的完成，审计效果难以实现 | 提高审计人胜任能力，包括但不限于：沟通能力、发现问题能力、报告撰写能力等） |
审计问题整改风险 | 审计问题整改风险:审计问题整改不当，影响审计目的实现，损害公司利益 | 打造审计整改闭环机制落实整改销号机制、责任落实与考核挂钩、通报审计整改效果等（建议到抖音“快乐内审威姐”抖店好物“从0-1打造闭环式审计整改策略”讲座，有机制、有表单、案例） |
审计人员胜任能力风险 | 审计人员胜任能力风险:内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验，内部审计方法不科学，导致内部审计效率和质量低下 | 打造审计团队建设机制，把好招聘关、做好用人、留人、培养人等各项工作 |
职业道德风险 | 职业道德风险:内部审计人员不遵守内部审计职业道德规范，影响审计的客观公正性，导致道德风险 | 同上 |
效能监察分析风险 | 效能监察分析风险:未开展效能监察分析，分析内容不全面、不正确、不科学，影响效能监察水平的提升 | 开展效能监察分析，评价效能监察水平，发现问题提出建议改善 |
内部监督风险 | 由于内部监督缺失导致的风险 | 内部监督缺失风险 | 内部监督缺失风险:内部监督缺失导致难以对公司内部控制的有效性进行评价，或受到监管机构处罚 | 设立独立内部审计机构，领导充分重视审计工作 |
内部监督无效/运行不力风险 | 内部监督无效/运行不力风险:内部监督无效，或内部监督运行不力，难以客观评价公司内部控制的有效性，难以发现内部控制缺陷 | 打造审计监督与监察、纪检监督联动机制，界定责任，与绩效考核挂钩等 |
