俗话说“民以食为天,国以税为本”,可见税收对于一个国家的重要性。税收是一个国家治理和行政运转的基础,世界各国都高度重视税收,当然我国也不例外。目前,我国共有18个税种,已有12个完成立法,国家税收收入稳步增长,今天对国家税收体系与税收情况做一个整体的统计和介绍,以增强大家对于税收政策的整体印象,并更好的明确日常税务管理和学习的重点。 1.1 税收的分类与税种 按征税对象来分类,我国税收共5大类18个税种,具体如下: (1)流转税(商品和劳务税):增值税、消费税、关税。 (2)所得税(收益税):企业所得税、个人所得税 (3)资源税:资源税、城镇土地使用税、土地增值税 (4)财产税:房产税、契税、车辆购置税、车船使用税 (5)行为税:印花税、烟叶税、环保税、船舶吨税、耕地占用税、城市维护建设税 1.2 税收法规情况 我国18个税种中已有12个税种完成立法,具体是: (1)《中华人民共和国企业所得税法》 (2)《中华人民共和国个人所得税法》 (3)《中华人民共和国车船税法》 (4)《中华人民共和国环境保护税法》 (5)《中华人民共和国烟叶税法》 (6)《中华人民共和国船舶吨税法》 (7)《中华人民共和国耕地占用税法》 (8)《中华人民共和国车辆购置税法》 (9)《中华人民共和国资源税法》 (10)《中华人民共和国契税法》 (11)《中华人民共和国城市维护建设税法》 (12)《中华人民共和国印花税法》 截止目前,房产税、城镇土地使用税、土地增值税、增值税、消费税、关税这6个税种还没有立法。其中增值税法已完成全国人大常委会的首次审议,相信在不远的将来,全部18个税种的基本制度都将上升为法律。 1.3 各税种税收收入及占比情况 2022年,全国税收收入166614亿元,比上年下降3.5%,扣除留抵退税因素后增长6.6%,具体情况如下: 各税种税收收入及占比情况 单位:亿元 (1)从税收占比看,2022年,增值税、消费税、企业所得税、个人所得税合计占比86.44%,是我国税收的主要来源也是我们日常税务管理筹划和学习的重点; (2)从税收增减情况看,国内增值税比上年下降23.3%,扣除留抵退税因素后增长4.5%,主要是国家为减轻企业资金压力,2022年加大了留抵退税的力度;车辆购置税同比下降31.9%,主要是由于2022年国家出台了针对30万以下车辆的车辆购置税减半征收政策;契税同比下降22%,说明2022年房地产市场降温明显。 (3)2022年,印花税4390亿元,同比增长7.7%,其中证券交易印花税2759亿元,说明证券交易是印花税的重要来源。 今后,我会分税收介绍税收的相关政策、税收筹划与风险方法、财税处理方式等,期待各位同仁的持续关注! |
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