|
一、小规模纳税人季度销售收入未超过30万如何申报? 适用免税政策的小规模纳税人，若月销售额不超过10万元(季度销售额不超过30万元)，其销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次，具体为：1.纳税人登记注册类型非“个体”的，填写第10栏“小微企业免税销售额”;2.纳税人登记注册类型为“个体”的，填写第11栏“未达起征点销售额”;3.《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》主表第10栏和第11栏不能同时有数。 政策链接： 一、增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税。 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。 二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受1号公告第一条规定的免征增值税政策。 《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。 三、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。 二、小规模纳税人季度销售收入超过30万如何申报? 小规模纳税人合计月销售额超过10万元(按季30万元)的，减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次，并选择正确的免税性质代码及名称。   供稿：包头税务 编发：内蒙古自治区税务局纳税服务和宣传中心 责编：塔 娜 编审：钱思勰、安泽剑 |
|
|
