本文为柠檬云课堂原创文章，作者管徐卉老师，如需转载，请联系授权
2023年国家税务总局发布了第一个公告【国税公告2023年第1号】，是关于小规模纳税人的，政策又有了新的变化，不仅调整了额度，还有3%征收率减按1%等等内容。
其中政策中第七点也简要说明了报税怎么填，但看完后大家最头疼的可能是报税到底要怎么报呢？下面给大家举例讲讲，欢迎大家一起讨论~
（绝大多数小规模纳税人以季度申报居多，下面举例按季度不超30万）
情形一：季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票
例1：柠檬云公司是小规模纳税人，2023年第一季度销售收入价税合计21.21万元，不含税收入21万，税额0.21万元，开具1%普票，未开具专票。
（以下截图均为柠檬云纳税实操系统实际填写，购买纳税申报课程可以模拟报税哦~）
注意：销售额是企业填在10栏次，如果是个体户则填在11栏次；系统会自动按3%征收率计算免税额
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情形二：季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票
例2：柠檬云公司是小规模纳税人，2023年第一季度销售收入价税合计20.2万元，其中开具专票10.1万元，普票价税合计5.05万元，均开具1%征收率的发票。
我们需要在《增值税减免税申报明细表》填入减按征收的金额
主表
情形三：季度销售额超过30万
例3：柠檬云公司是小规模纳税人，2023年第一季度销售收入价税合计45.45万元，其中专票30.3万元，普票15.15万元。（因超过季度免税额度，所以不管你开什么发票，均需要全额交税）
主表
如果有同学公司涉及到差额征税的，还需要填写《增值税纳税申报表附列资料》
情形四：差额纳税的小规模纳税人扣除差额后季度不超30万元
例4：柠檬云公司是小规模纳税人，从事旅游服务行业，2023年第一季度开票收入为20.2万元，其中按规定扣除支付给其他公司的住宿等5.05万元，均开具1%发票。
首先填《增值税纳税申报表附列资料》
（8栏次会自动按3%征收率换算成不含税金额）
主表
如果差额征税公司有开专票，则填入需要交税的行次，开1%还需要填《增值税减免税申报明细表》
最后给大家稍微总结一下
如果需要纳税，填1-6栏次，找对应的征收率和发票情况填写，
如果不需要交税，填9-12部分，企业填10栏次，个体户、其他个人填11栏次，从事免税项目的免税销售额填入12栏次；
如果是开1%发票需要交税的部分，就需要填《增值税减免税申报明细表》，最终会在主表16栏次减征额显示。
看完后大家学会了吗？还有什么疑问可以在评论区一起探讨哦~~
