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(1) 定了！7月征期延长 (2) 企税预缴规则变了！7月起预缴可享受 (3) 小规模纳税人二季度纳税申报指南 (4) 印花税第二季度申报实操 (5) 原勾选平台停用！电子税务局勾选指引 (6) 预缴企业所得税的会计处理 定了！7月征期延长 申报增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印请纳税人要合理安排时间，按时完成抄报税哦！ 企税预缴规则变了！ 7月起预缴可享受！  公告重点： 企业7月份预缴申报第2季度（按季预缴）或6月份（按月预缴）企业所得税时，能准确归集核算研发费用的，可以结合自身生产经营实际情况，自主选择就当年上半年研发费用享受加计扣除政策。  研发费用加计扣除要点： 1、根据财政部 国家税务总局公告2023年第7号规定，自2023年1月1日起，研发费用加计扣除比例统一提高至100%。 2、除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业外，其他行业内的会计核算健全、实行查账征收、能准确归集研发费用的居民企业，均可以享受研发费用加计扣除政策。  3、研发费用加计扣除政策实行“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，即纳税人自己判断是否满足，满足条件的，可以在申报时直接享受。 4、预缴申报时，主要涉及A200000和A107012两张表的填写： （1）在A200000第7行“减:免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次填报相关优惠事项名称和优惠金额； （2）企业应根据享受加计扣除优惠的研发费用情况填写《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》。 小规模纳税人 二季度纳税申报指南 例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月-6月销售服务（不含税）25万元，开具1%的普通发票。 分析：免税销售额=250000元；免税额=250000×3%=7500元 主表主要栏次如下：  2、季销售额未超过30万但开具了专票 例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月-6月对外销售货物情况如下：开具1%普票销售额：250000元，开具3%专用发票销售额（不含税）：50000元。 分析：季度销售额未超过30万元，可以享受免征优惠。 主表主要栏次如下：  3、扣除不动产销售额未超过30万 例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月份销售服务20万元（不含税），5月销售服务5万元，同时销售不动产50万元，6月份因特殊原因未销售货物，相关业务均未开具专用发票。 主表主要栏次如下：  扣除不动产销售额未超过30万元，可以避免多填一张减免税明细表。 4、差额扣除后销售额未超过30万 例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月-6月提供建筑服务350000元（不含税），开具普通发票，季度支付可扣除的分包款150000元。 主表主要栏次如下：  5、季销售额超过30万 例：A公司为按季申报的小规模纳税人，2023年4月-6月提供服务取得销售额50万元，开具1%普通发票。 合计季度销售额超过30万元的，减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次 减免税申报明细表：  主表主要栏次如下：  印花税按季申报实操 现按月申报的纳税人，应税合同、产权转移书据系统自动统一调整按季申报，营业账簿将自动转换为按年申报，无需另行申请。 大家可以登录进电子税务局自行查看税费种认定信息，路径为我的信息-纳税人信息-税费种认定信息查询。  具体申报操作如下： 登录电子税务局，搜索“财产和行为税”，点击进入“财产和行为税合并纳税申报”界面，就可以看到“印花税”申报选项啦。  若纳税人没有进行印花税核定，就需要“按次申报”了，但是“按次申报”可能会遗漏忘记申报，那我们应该怎么办呢？ 纳税人可以前往当地主管税务机关进行纳税期限变更，将“按次申报”调整为“按季申报”。当然啦，各地税务机关要求可能存在一定差别，具体需要小伙伴们咨询当地主管税务机关的最新政策哦！ 原勾选平台停用！ 电子税务局勾选指引！ 一、登录电子税务局后，在【首页】—【我要办税】—【税务数字账户】，办理发票勾选确认等业务。 二、在【税务数字账户】界面，依次选择【发票勾选确认】－【抵扣类勾选】。 三、在【发票】页签下，勾选状态选择“未勾选”，根据需要输入或选择相关查询条件，然后点击【查询】按钮，则在勾选操作区显示符合查询条件的发票。 温馨提示： 管理状态为“疑点发票”的发票显示黄色，企业勾选该类发票时系统将进行相应提示，请谨慎勾选。 四、提交勾选发票 选择要勾选的发票信息，点击【提交勾选】按钮，点击【确认】后提示提交成功即完成操作。 五、“已勾选”查询 勾选状态选择“已勾选”，在查询条件区，选择勾选日期的范围，点击【查询】按钮，可查询当前税款所属期已勾选的发票。勾选要撤销的发票信息，点击【撤销勾选】按钮，提示提交成功即完成操作。 六、发票勾选统计确认 1、依次点击【税务数字账户】－【发票勾选确认】－【抵扣类勾选】－【统计确认】。 2、如果当前税款属期还未生成勾选结果的统计报表，纳税人可点击“申请统计”按钮进行统计。申请统计提交后系统将对纳税人勾选结果进行实时统计。 3、核对统计数据无误后，需对统计表进行确认，点击【统计确认】按钮，出现弹窗提示。 4、点击“继续”后，弹窗消失，输出结果，下方按钮变为“撤销确认”。 企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。 所得税费用=当期所得税+递延所得税 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 如累计利润为亏损，不缴税也不作会计处理。 二、多预缴税款处理 如企业汇算清缴后应缴企业所得税<已经预缴所得税额，主管税务机关应及时办理退税或者抵缴下一年度应缴纳的税款。 借：其他应收款——所得税退税款 贷：以前年度损益调整——所得税费用 抵缴下一年度预缴时： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 其他应收款——所得税退税款 |
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