财务部部门体系-很全面的一份文件制度,收藏!体系管理-开始阅读 财务部部门体系 目录 一、总则…………………………………………………………2 二、组织架构……………………………………………………3 三、部门职责……………………………………………………3 四、岗位职责……………………………………………………4 五、管理制度 …………………………………………………8 六、报销制度……………………………………………………11 七、基础工作规范………………………………………………15 一 总则 为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本则。 (一)公司会计核算遵循权责发生制原则 财务管理基本任务: 1、筹集资金和有效利用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益; 2、做好财务管理的基础工作,建立健全的财务管理制度,认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作; 3、加强财务核算的管理,以提高会计资讯的及时性和准确性; 4、监督公司财产的构建、保管和使用,配合综合管理部定期进行财产清查; 5、按期编制各类会计报表,做好分析、考核工作。 财务管理是公司经营的一个重要方面,公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。 二 组织架构 三 部门职责 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保财务工作的合法性; 2、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行; 3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全,维护公司的合法权益; 4、编制和执行财务预算、财务收支计划,督促有关部门加强资金回流,确保资金的有效供应; 5、进行成本、费用的预测、核算、考核和控制,督促有关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益; 6、建立健全各种财务帐目,编制财务报表,并利用财务资料进行各种经济活动分析,为公司领导决策提供有效依据; 7、负责公司材料库、办公用品库的管理; 8、及时核算和上缴各种税金; 9、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、有效; 10、加强本部门管理,进行内部培训,提高本部门工作人员素质; 11、完成公司工作程序规定的其他工作,完成领导布置的其他任务。 四 岗位职责 (一)财务经理 1、负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工作; 4、组织公司有关部门开展经济活动分析,组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益; 6、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作,合理协调各岗位工作,并考核财会人员的工作业绩,不断提高财务人员的业务素质;7、完成领导布置的其他工作; 8、负责会计监交工作。 (二)会计 1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐; (三)出纳 1、办理现金收支和银行结算业务,严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定,管好货币资金,不坐支现金,不以白条抵库; (四)采购 1、经常到各部门了解物资使用情况及请购物资的规格、型号、数量,避免错购; 5、与仓库联系,落实当天物资实际到货的品种、规格,数量,把好质量关。然后通知申购部门,及时领出; 6、尽量做到单据(或发票)随货同行,交验收员验收(托收除外);7、在采购业务中遵纪守法、讲效益、廉洁奉公、不索贿受贿,与供货单位建立良好关系,在平等互利的原则下开展业务活动; 9、下班前,做好当天工作情况记录和明天工作计划。 (五)库管 1、熟悉各种用具、工具的用途及使用方法; 2、对入库物品做到二不入; 3、劣质物品不入库; 4、数量不清,质量不足不入库; 5、对市场采购物品,做到依实物入库,不得以票据入库,并对入库物品分类堆放,悬挂标志,做到一目了然、堆放整齐、帐物相符; 6、每月月底对库房进行盘查,登记入表; 7、树立安全第一的思想,坚持“预防为主,防消结合”的原则,杜绝火种,火源进入库房。禁止闲杂人员进入库房,确保公司财产安全完整; 8、常用物品不足时,要提早以书面形式向总经理汇报、及时购进; 9、经常保持库内、库外的环境卫生。 五 管理制度 (一)财务管理基础 1、加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司实际发生业务的原始依据; 2、公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章; 3、健全会计核算,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前后一致; 4、做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核; 5、会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录与库存实物、库存现金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证账证相符、账实相符、账表相符; 6、建立会计档案,包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁; 7、会计人员因工作变动或离职,必须将本人经管的会计工作全部移交给接管人员。会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后,移交人员方可办理调 离或离职。 (二)资本金和负债管理 1、资本金是公司经营的核心资本。必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入账; 2、经公司董事会提议、股东会批准,可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本; 3、公司股东之间相互转让其全部或部分出资,股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整; 4、公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资资本,同时应按月计提利息支出,并计入成本; 5、加强应付账款和其他应付款的管理,及时核对余额,保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因,对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理; 6、公司对外担保业务,按照公司规定的审批程式报批后,并由财务管理中心登记后才能正式对外签发,财务管理中心据此纳入公司或有负债管理,在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。 (三)流动资产的管理 1、现金的管理:严格执行人民银行颁发的《现金管理暂行条例》,根据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要及 时送存银行; 2、严禁白条抵库和任意挪用公司现金,出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额,并与库存现金相核对,发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查; 3、银行存款的管理:加强对银行账户及其他账户的保密工作,非因业务需要,公司账号不外泄,银行账户印鉴实行分管并用制,不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴; 4、出纳人员要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取资金。在每月末要做好与银行的对账工作,并编制银行存款余额调节表,对未达账项进行分析,查找原因,并报财务部门负责人; 5、其他应收款的管理:应按户分页记账,要严格个人借款审批栏式,借款的审批程序是:借款人——部门负责人——财务负责人——总经理。借用现金,必须用于现金结算范围内的各种费用专案支付; 6、短期投资的管理:短期投资是指一年内能够并准备变现的投资,短期投资必须在公司授权范围内进行,按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。 (四)长期资产管理 长期投资管理,长期投资是指不准备在一年内变现的投资,分为股权投资和债券投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证,按公司审批许可权的规定批准后,由财务管理中心办理入账手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有 固定资产的管理;有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算:1、使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等。 2、不属于经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限超过2年的; 3、固定资产要做到有账、有卡、账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理,综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作,财务部应建立固定资产明细账。 4、固定资产的购置和调入均按实际成本入账,固定资产折旧采用直线法分类计提,分类折旧年限为:(1)房屋、营业用房30年;(2)通讯设备、交通运输设备3年;(3)电子电脑办公及文字处理设备3年;(4)电器设备、安全保卫设备3年; 5、已经提足折旧、继续使用的固定资产不再计提折旧,提前报废的固定资产,不再补提折旧。当月增加的固定资产,当月不提折旧,当月减少的固定资产,当月照提折旧。 六 报销制度 (一)差旅费报销 1、员工出差应填写出差“申请单”,并按规定程序报批后,到财务部门预借差旅费。员工出差返回5个工作日内,填写“差旅费”报销单,连同出差“申请单”、原始报销凭证,按规定的时间及审批手续到财务部报销; 2、若是未借款出差,出差回来报销的,应提供报销单、原始凭证,由部门经理审核是否属实,审核属实后交与财务部进行报销; 3、员工报销应严格按照公司标准: 住宿费:单人或双人每天不予超过120元,超出的由个人自己补添,特殊情况由总经理批准方可报销。 餐饮费:应注明用餐人数,平均每人每餐不可超支15元,特殊情况由总经理批准方可报销。 交通费:员工需购买火车票、飞机票,由办公室统一购买。只在市内发生的交通费用,应考虑选择坐公交或者使用企业滴滴打车更优惠、更方便。若使用企业滴滴打车不是为处理公事,需个人承担费用,将费用交于财务。注:车票不予连票; 4、出差津贴:营销部员工因外出,每月每人600元。 (二)日常费用报销 1、报销人必须取得相应的合法票据,且发票背面有经办人签名; 2、填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;注明附件张数;金额大小写须一致;简述费用内容或事由; 3、按规定的审批程序报批。 (三)物品购买报销 各部门需采购的办公用品由行政部进行统一购买,各部门需购买的物品必须填写物资申购单经领导同意才能报销。本月需大量采购物资,可申请借用备用金,需在一周内与财务交接并进行报销。 (四)报销发票粘贴规定 报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在报销单背面(左上角处),完整规范地填写相应的报销单。具体要求为: 1、费用报销单:按事情类别逐项逐件填写内容摘要,写清大小写金额,所附单据附件张数,有借款记录需要在报销时冲账的应注明借款人姓名、金额及时间; 2、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容,发票涂改、大小写不符、假发票以及非行政部门开具的收款收据一律不予报销; 3、差旅费报销单:按途中经过的地点及发生相关费用逐地逐项填写对应的时间、车船费等费用,因出差发生的费用填在差旅费报销单中“其它”费用项上,注明出差事由,随行人员及借款情况; 4、填写报销单时应使用水笔或钢笔填写,不得使用圆珠笔或铅笔; 注:有发票的与没有发票的,需要分开填写。 (五)借款流程 1、借款人按规定填写《借款单》,注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致,不得涂改)、支票或现金; 2、审批流程:主管部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批; 3、 财务付款:凭审批后的借款单到财务部办理借款。 (六)日常费用报销的一般流程 1、报销人整理报销单据并填写对应费用报销单; 2、须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单; 3、部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。 (七)工薪福利支付流程 1、员工福利: (1)每月按照公司总经理审批后的支付标准(含员工奖励、员工创新奖、节日员工福利)发放; (2)总经理提供职工月度奖金分配表; (3)财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表; (4)每月20日前由财务部通过银行代发或现金形式支付工资; 2、临时工资支付流程同工资支付流程; 3、其他福利费支出:部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批,审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。 七 财务基础工作规范 财务基础工作规范是财务工作最基础的部分,它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。 (一)、 票据 1、 票据的种类: (1) 外部取得的原始发票; (2) 公司自制的差旅费报销单; (3) 公司自制的支出证明单。 (二)、 凭证 1、 凭证的编号:凭证统一使用记帐凭证,按时间发生先后顺序统一编号,编号要求使用号码打印机; 2、 凭证的编制人员:凭证执行谁负责谁编制,编制后应及时签章,各项目工地由专职会计进行具体分工; 3、 凭证的填写要求:要求用楷书书写,字迹要清晰,摘要栏要求详细、逐行填写,不得省略,各级科目统一使用,整个票面不允许有任何涂改; 4、 凭证的审核:对于会计人员编制的凭证,实行交叉审核;最终由财务负责人进行最后审核。凭证的审核必须及时,以防因记帐不及时造成核算控制的滞后,原则上所有凭证必须在编制后的第二天审核完毕,第三天登帐完毕; 5、 凭证的保管:凭证统一由一名财务人员进行装订、保管,此人对凭证的总体情况负责。 (三)、 帐簿 1、 现金日记帐、银行存款日记账; 2、 以上各帐簿由相应负责人进行记录; 3、 以上各帐簿的记录应使用楷书,书写清楚,按月合计,按季度进行累计。如果有填写错误应使用划线更正法或红字冲消法,并由经办人盖章。 (四)、报表 1、 报表分为对外报表和对内报表; 2、 对外报表为向各主管机关报送的报表,主要有资产负债表、损益表、现金流量表; 3、 对内报表为公司内部要求填制汇总的各种明细表; 4、 以上报表由指定会计负责进行编制。并建立相应的编制审核程序。
2、未经批准,擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的; 3、利用帐户替其他单位和个人套取现金的; 4、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的; 5、保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。 (六)违反本规定条款认定应予处罚的 出现下列情况之一的,财务人员应予解聘: 1、违反财务制度,造成财务工作严重混乱的; 2、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的; 3、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的; 4、利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的; 5、弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露秘密及贪污挪用公司款项的; 6、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的; 7、有其它渎职行为和严重错误,应当予以辞退的。 所写内容,根据实际情况再做增减。 |
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