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翅儿昨天带着大家一起看了2023年1号文的政策规定《2023年最新最全小规模纳税人申报干货，清晰哭了》。 按照约定哈，咱们今天继续来讲新政策下，申报的落地情况，相信大家一看案例数据就能明白了。 一、个体户、有限公司申报案例 案例1：有小翅有限公司，属于季度纳税的小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2023年1季度销售货物自行开具增值税普通发票20万元。  同样的数据，如果你是个体户的话，免税收入再哪里填写？ 11行。未达起征点这里啊，不再是10行小微企业免税销售额了，这是有区别的哦。 二、开具专票和普票的申报案例 由于小规模纳税人也可能有一般纳税人的客户，有时会需要开专票。 如果开专票了，就按下面的例子来处理，结合两个政策来填即可 案例2：有小翅有限公司（小规模纳税人），2023年1季度销售货物自行开具增值税专用发票价税合计21.63万元，开具增值税普通发票20.2万； 分析：不含税金额21万+20万，超过了30万免税的标准，不能免了，普票也得交税了。    三、未开票收入如何申报--客户群体是自然人行业填报必知 在上面的例子中是开了发票的情况，但是有很多零售或服务行业面对自然人客户时，很大一部分收入是不开具发票的，又怎么填写呢？ 案例3：有小翅有限公司（小规模纳税人）为便利店，2023年第1季度产生销售额41万，未开具发票。 分析：超过了30万免税的标准就要交税了。    四、小规模纳税人10万&30万以下免税&超过免税额如何进行申报？  10万以下，免税的，在申报表10、11行填写即可的；超过免税标准的在2、3行填写即可。至于在货物填写还是在服务列次填写，主要看你的业务类型了。 还有一些差额征收的业务，如果我们企业属于差额纳税的小规模纳税人，如提供旅游服务、劳务派遣服务等，只要差额扣除以后的季度销售额不超过2023年新政策30万，仍然可以享受免税优惠。（前提也是不开具增值税专用发票哦） 五、旅行社差额征税申报案例 那么，适用差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策，以差额后的销售额额填写“免税销售额”和应征增值税部分的栏次。 案例5：有小翅有限公司（小规模纳税人）提供旅游服务，2023年第1季度提供旅游服务取得收入52.23万元，开具普票，其中按政策规定可扣除金额10万元。    建筑行业差额征税申报是不是也可以类比上面的申报案例来理解呢？ 当然是可以的。那最后，翅儿再来给大家讲劳务派遣服务的申报。 六、劳务派遣差额征税申报案例 案例6：有小翅有限公司（小规模纳税人）属于劳务派遣公司，选择差额纳税。2023年1季度向用工单位收取238万，发放劳务派遣员工工资、社会保险、公积金合计175万，开具差额征税普票。 这项服务有专门的政策，咱们先分析一下： 也就是说提供派遣服务，选择差额征税的，可以扣掉支付给派遣员工的费用。按照扣除以后的差额缴纳5%的增值税。 注意，这里还有一个政策，我们可以考虑享受⬇️ 选择差额征税的派遣业务。 差额以后，没有超过30万，仍旧可以享受免税优惠。 因此，有小翅有限公司一季度差额后不含税销售额=（2380000-1750000）➗（1+5%）=600000（元），超过季度销售额30万元，不满足小规模纳税人增值税免征政策。 应纳税额=差额后不含税销售额*征收率=600000*5% =30000（元） 申报表填写如下： |
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