【原】​加强现金流管理的6项措施（三）

加强现金流管理的6项措施（三）

第五，通过流动资产管理，增加经营性现金净流入

从财务角度看，经营性现金流量管理的重点是流动资产管理。应着重注意：一是尽量压缩流动资产投入，如缩短应收款的账期、加快存货周转、实行现金合并，便可减少低盈利资产的比重，增加经营性现金净流入。二是加强应收款项的催收。在竞争日益激烈的市场环境下，赊销已经成了一个普遍现象，但是大量的应收款不能及时地收回，导致企业出现现金短缺，甚至财务危机，所以必须建立积极的应收款回收制度，以保证企业现金流的持续增长。企业可根据自身的实际情况制定应收款项催收办法，责任到人，同时建立必要的奖惩措施以降低资金的占用。三是合理安排存货库存。存货占用现金后流动性变差，企业应避免存货占用大量现金而给企业带来营运资金压力。中小企业经营者往往又是企业的所有者，他们视企业为自己的钱柜，随意性很大。特别是有赊销的会造成资金周转不畅。有时为了照顾老客户，明知赊销商品会导致货款拖欠，还是接受了这笔交易，应收账款收不回来，使原本就本小利薄的企业如雪上加霜，难以支撑。有的企业把收入的资金又存入银行，稳稳当当地吃利息，而不愿投入到再生产中，不想冒市场风险。有的则追求排场，未能将原本就有限的资金用到经营中，既浪费资金，又导致裹足不前。

第六，建立并完善现金流内部控制制度

企业活动的所有领域中都可能发生现金流动，从保护企业现金资产安全性的角度出发，企业必须建立严格的现金流内部控制制度。管理层应明确自己在现金流控制系统的责任和义务，各司其职、强化监督、防止越权、堵塞漏洞。企业现金流内控制度应包括：一是授权审批制度，要求企业明确规定涉及会计相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，企业内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。“油库”的油不是谁都可以领用的，必须有授权人批准。二是合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制，坚持不相容职务相分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。三是建立现金收支流程制度，要求企业对现金收取和支出分别建立相应的程序。现金收取程序主要是企业根据自身业务特点制定相应的收入控制程序，以便保证现金的安全。现金支取程序要求企业结合支付业务的特点制定相应的现金审批报销程序。四是备用金控制制度，建立备用金制度是企业普遍采用的小金额开支项目的支出控制。对备用金实施定额管理，日常使用由专人管理，由财务部门定期或不定期对备用金清点，防止备用金被挪用和滥用。