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高等学校经济活动中的内部控制往往容易被人们忽视,近几年不断出现经济案件,造成高校国有资产的流失,有的甚至影响了正常教学秩序。随着"科教兴国"战略的实施,教育已经成为我国优先发展的重点,高校的经济活动也日趋活跃与复杂。高校经济活动要得到良性发展,加强内部控制势在必行。党的十八大以来，国家对基层公立医院的基础设施、房屋建筑、公共卫生服务、基药改革、新型农村合作医疗等投入了大量资金，这必然要求基层公立医院管好、用好这些资金，最大限度地发挥公共服务效能。基层公立医院要按《会计法》、《公共卫生会计制度》、《内部会计控制规范》等要求，完善内部控制系统，提高医院管理水平，是真实反映这些公益性资金额使用情况，最大限度发挥公益性服务的基本保障。 可被采用并遵循的框架及规范指引包括但不限于：《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）、《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》（教财厅〔2016〕2号）、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、（财会〔2012〕21号）《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）、《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（财会〔2016〕11号）。 我们的工作方式：（1）及时了解国内关于内部控制相关法律、法规，并针对高校特点进行相关研究解读；（2）编制所需资料清单，获得并研究高校已经在实施的组织架构、管理制度等内部资料；（3）通过问卷调研、人员访谈、资料抽查、项目小组会议等手段全面了解高校内部控制现状；（4）以内控监管法规、行业内控实践标杆等为准，全面分析内部控制体系存在的风险和不足；（5）根据单位存在的内控缺失和不足，搭建符合企业实际情况的内部控制体系框架，构建内部控制手册，并进一步完善内部控制制度，全面满足法规要求。 我们提供的工作成果：《内部控制基础性报告》、《内部控制缺陷清单》、《风险评估报告》、《内部控制管理手册》、《高校经济业务制度》/《医院经济业务制度》、《高校支出事项指南》、《医院支出事项指南》。意义：（1）帮助行高等学校/医院建立权责分明、执行有效、监督有力的内部控制体系；（2）满足外部监管机构要求，促进高等学校/医院实现内部控制目标；（3）规范内部管理，降低管理成本，防范经营风险，提升管理效率。 |
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